Главное
- Самозанятые платят налог 4% с доходов от физлиц и 6% от юрлиц, с годовым лимитом дохода 2 400 000 ₽, без обязательной отчётности и взносов.
- По ИИС типа А можно вернуть до 52 000 ₽ в год (13% от взносов), а по типу Б — полностью освободить доход от операций от НДФЛ.
- Налоговые вычеты можно получить через декларацию 3-НДФЛ, через работодателя или в упрощённом порядке через личный кабинет ФНС.
- Для сохранения страховки вкладов суммы свыше 1 400 000 ₽ нужно распределять по разным банкам — участникам системы страхования вкладов.
- Налог на доход по вкладам взимается только с суммы процентов, превышающей необлагаемый минимум, рассчитанный как 1 000 000 ₽ × максимальная ключевая ставка ЦБ за год.
ВНиМ — один из трёх основных видов страховых взносов, которые компании и индивидуальные предприниматели платят за своих работников. Аббревиатура расшифровывается как «временная нетрудоспособность и в связи с материнством». По сути, это деньги, из которых государство выплачивает пособия по болезни, беременности и родам, а также ежемесячные суммы по уходу за ребёнком до полутора лет. Обычному человеку понимание принципов ВНиМ помогает ориентироваться в том, на какие выплаты он может рассчитывать в сложных жизненных ситуациях. В статье разберём, кто и в каком порядке уплачивает эти взносы, как рассчитывается база для их начисления и какие существуют льготные ставки и предельные величины.
Что такое ВНиМ и зачем он нужен
ВНиМ — это аббревиатура, которая расшифровывается как «временная нетрудоспособность и в связи с материнством». В системе обязательного социального страхования Российской Федерации ВНиМ — это один из ключевых видов страхового покрытия, который защищает работающих граждан на случай болезни, травмы, беременности, родов и необходимости ухода за ребёнком. Взносы на ВНиМ уплачиваются работодателями и индивидуальными предпринимателями, а из сформированного фонда Фонд социального страхования (ныне — Социальный фонд России) выплачивает гражданам пособия.
Зачем нужен ВНиМ? Основная цель — обеспечить финансовую поддержку работника в те периоды, когда он временно не может выполнять свои трудовые обязанности. Без этой системы человек, заболевший или ушедший в декрет, остался бы без дохода. ВНиМ гарантирует, что социальные риски, связанные с временной утратой трудоспособности, распределяются между всеми участниками системы: работодатели делают отчисления, государство аккумулирует средства, а нуждающиеся получают выплаты. При этом размер пособий зависит от стажа и среднего заработка работника, а также от установленных лимитов.
Важно понимать: ВНиМ — это не налог, а страховой взнос. Он не поступает в бюджет общего назначения, а направляется в специализированные внебюджетные фонды. В отличие от налогов, взносы на ВНиМ имеют целевой характер — каждый рубль, уплаченный работодателем, идёт на конкретные страховые случаи. Система действует на основании Федерального закона № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством».
Кто и как платит взносы на ВНиМ
Плательщиками взносов на ВНиМ являются работодатели — организации и индивидуальные предприниматели, которые выплачивают заработную плату сотрудникам по трудовым договорам. Также взносы начисляются на вознаграждения по гражданско-правовым договорам (ГПД), если такие договоры прямо предусматривают страхование на случай временной нетрудоспособности. Физические лица, которые не являются работодателями (например, обычные граждане без статуса ИП), взносы на ВНиМ не уплачивают — их страхование обеспечивает работодатель.
Индивидуальные предприниматели (ИП) без наёмных работников могут уплачивать взносы на ВНиМ добровольно. Для этого необходимо подать заявление в Социальный фонд России (СФР) и перечислять фиксированные платежи. Если ИП этого не делает, он не имеет права на получение пособий по временной нетрудоспособности и материнству за счёт СФР. Исключение составляют только пособия на детей, которые выплачиваются независимо от уплаты взносов.
Взносы рассчитываются как процент от выплат в пользу работника, включённых в базу для начисления. Работодатель обязан ежемесячно перечислять взносы в СФР в составе единого тарифа страховых взносов, который объединяет платежи на пенсионное, медицинское и социальное страхование. Срок уплаты — не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчётным. При нарушении сроков начисляются пени.
Доходы, облагаемые взносами ВНиМ
Взносами на ВНиМ облагаются практически все выплаты, которые работодатель производит в пользу сотрудника в рамках трудовых отношений. Это заработная плата (оклад, тарифная ставка, сдельная оплата), премии (ежемесячные, квартальные, годовые), надбавки (за выслугу лет, за сложность, за интенсивность), компенсационные выплаты (например, за работу в особых климатических условиях), а также отпускные и больничные (в части, не покрываемой СФР).
Не облагаются взносами на ВНиМ некоторые виды государственных пособий (например, пособие по безработице, пособие на детей, выплачиваемые из бюджета), компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении, материальная помощь в пределах лимита (до 4 000 ₽ на одного работника в год), а также выплаты по договорам аренды имущества, если арендатор — физическое лицо без статуса ИП. Полный перечень необлагаемых выплат установлен статьёй 422 Налогового кодекса РФ.
Для гражданско-правовых договоров (ГПД) ситуация иная: взносы на ВНиМ начисляются только в том случае, если это прямо предусмотрено договором. Если в договоре подряда или оказания услуг нет условия о страховании, то вознаграждение исполнителя не облагается взносами на ВНиМ. Это важно учитывать при заключении договоров с самозанятыми и фрилансерами — они сами решают, страховаться ли добровольно.
Какие пособия покрывает ВНиМ
Система ВНиМ обеспечивает выплату нескольких видов пособий, связанных с временной нетрудоспособностью и материнством. Основные из них: пособие по временной нетрудоспособности (больничный), пособие по беременности и родам, единовременное пособие при рождении ребёнка, ежемесячное пособие по уходу за ребёнком до полутора лет, а также пособие при постановке на учёт в ранние сроки беременности.
Пособие по временной нетрудоспособности выплачивается при заболевании или травме самого работника, при карантине, при необходимости ухода за больным членом семьи (например, за ребёнком), а также при протезировании в стационаре. Размер пособия зависит от страхового стажа: при стаже до 5 лет — 60% среднего заработка, от 5 до 8 лет — 80%, свыше 8 лет — 100%. При этом существуют минимальные и максимальные лимиты, которые устанавливаются ежегодно. Первые три дня болезни оплачивает работодатель, остальные — СФР.
Пособие по беременности и родам выплачивается женщинам за 70 дней до родов и 70 дней после (в случае осложнённых родов — 86 дней, при многоплодной беременности — 84 и 110 дней соответственно). Размер пособия — 100% среднего заработка, но не выше установленного лимита. Ежемесячное пособие по уходу за ребёнком до полутора лет составляет 40% среднего заработка, но не менее минимального размера, установленного законом. Все эти выплаты финансируются за счёт взносов, уплаченных работодателями.
Тарифы и лимиты по взносам ВНиМ
Тариф взносов на ВНиМ входит в состав единого тарифа страховых взносов, который с 2023 года составляет условно 30% от выплат работнику в пределах установленной предельной величины базы. Из этих 30% часть направляется на пенсионное страхование (в пределах 22%), часть — на медицинское (5,1%), а оставшаяся часть — на социальное страхование, включая ВНиМ. Конкретное распределение по видам страхования внутри единого тарифа регулируется законодательством.
Предельная величина базы для начисления взносов на ВНиМ ежегодно индексируется. Это означает, что с выплат, превышающих установленный лимит, взносы на ВНиМ не начисляются. Например, если предельная база составляет условно 1 000 000 ₽ в год, то с суммы заработка свыше этого порога взносы на ВНиМ не уплачиваются. Актуальное значение лимита необходимо уточнять в нормативных документах Социального фонда России или в разделе «Страховые взносы» на сайте ФНС.
Для отдельных категорий работодателей предусмотрены пониженные тарифы. Например, малые и средние предприятия, включённые в реестр МСП, уплачивают страховые взносы по ставке условно 15% с выплат, превышающих минимальный размер оплаты труда (МРОТ). При этом внутри этого тарифа также выделяется часть, идущая на ВНиМ. Кроме того, существуют льготные тарифы для IT-компаний, организаций, работающих в сфере инноваций, и некоторых других категорий.
Отчётность и сроки уплаты
Работодатели обязаны ежеквартально представлять в Социальный фонд России (СФР) отчёт по форме ЕФС-1 (единая форма сведений), которая заменила прежние формы 4-ФСС и СЗВ-ТД. В этом отчёте отражаются сведения о начисленных и уплаченных взносах на ВНиМ, а также данные о стаже работников. Срок сдачи отчёта — не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом. За нарушение сроков предусмотрены штрафы.
Уплата взносов на ВНиМ производится в составе единого налогового платежа (ЕНП) на счёт Федерального казначейства. С 2023 года все страховые взносы, включая взносы на ВНиМ, перечисляются одной суммой без разбивки по видам страхования. Распределение по бюджетам (пенсионный, медицинский, социальный) осуществляет налоговая служба на основе представленных отчётных данных. Срок уплаты — не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем начисления выплат.
Важно помнить: если работодатель задерживает уплату взносов, СФР вправе начислить пени за каждый день просрочки. Кроме того, неуплата взносов может привести к тому, что работники не получат пособия в полном объёме или с задержкой. Для контроля за своевременностью уплаты рекомендуется использовать личный кабинет страхователя на сайте СФР, где можно отслеживать состояние расчётов и получать уведомления о задолженности.
Что важно знать: частые ошибки
Одна из самых распространённых ошибок — путаница между взносами на ВНиМ и налогами. Работодатели иногда ошибочно полагают, что взносы можно не платить, если сотрудник работает по договору ГПХ. На самом деле, если договор ГПХ не предусматривает страхование, взносы на ВНиМ действительно не начисляются, но это не освобождает от уплаты взносов на пенсионное и медицинское страхование. Игнорирование этого правила ведёт к доначислениям и штрафам.
Вторая типичная ошибка — неправильное определение базы для начисления взносов. Некоторые работодатели исключают из облагаемой базы премии или компенсационные выплаты, считая их необлагаемыми. Однако большинство премий и надбавок облагаются взносами на ВНиМ в полном объёме. Исключение составляют только выплаты, прямо перечисленные в статье 422 НК РФ. Рекомендуется сверять перечень необлагаемых выплат с актуальной редакцией кодекса.
Третья ошибка — несвоевременная уплата взносов или представление отчётности. Из-за перехода на единый налоговый счёт (ЕНС) многие страхователи забывают, что взносы нужно платить в составе ЕНП, а не отдельными платежами. Это приводит к неверному распределению средств и возникновению задолженности. Чтобы избежать проблем, стоит настроить автоматическое формирование платёжных поручений в бухгалтерской программе и регулярно сверять данные с личным кабинетом СФР.
Часто спрашивают
- Что такое ВНиМ?
- ВНиМ — это аббревиатура, обозначающая взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Эти взносы уплачиваются работодателями за сотрудников и формируют право на получение пособий по больничным листам, беременности и родам, а также по уходу за ребёнком.
- Чем ВНиМ отличается от других страховых взносов?
- ВНиМ — один из трёх основных видов страховых взносов, наряду с пенсионным (ОПС) и медицинским (ОМС) страхованием. В отличие от них, ВНиМ направлен исключительно на выплату пособий при временной нетрудоспособности и материнстве, а его тариф может быть понижен для отдельных категорий плательщиков.
- Зачем нужно платить взносы ВНиМ?
- Уплата взносов ВНиМ необходима для обеспечения социальной защиты работников: за счёт этих средств выплачиваются пособия по болезни, декретные и детские выплаты. Без уплаты взносов работодателем сотрудник теряет право на получение таких пособий от государства.
- Как работает расчёт взносов ВНиМ?
- Взносы ВНиМ рассчитываются как процент от выплат сотруднику в пределах установленной предельной базы. Например, при тарифе 2,9% с зарплаты в 100 000 рублей взнос составит 2 900 рублей, пока суммарный доход за год не превысит лимит, после чего взносы перестают начисляться.
- Можно ли не платить взносы ВНиМ?
- Для большинства работодателей уплата взносов ВНиМ обязательна, но некоторые категории плательщиков, например, самозанятые на налоге на профессиональный доход, освобождены от их уплаты. Также существуют льготные тарифы для малого бизнеса и IT-компаний, которые могут снижать ставку.
Информационный сервис. Не является финансовой рекомендацией. Окончательные условия уточняйте на сайте банка.