Кратко
НДФЛ — основной федеральный налог на доходы граждан. Базовая ставка 13% (15% при доходе свыше 5 млн ₽ в год). Удерживается работодателем с зарплаты автоматически и при получении других облагаемых доходов.
Главное
- 13% — базовая ставка для резидентов РФ.
- 15% — на доход свыше 5 млн ₽ в год (прогрессивная шкала с 2021).
- 30% — для нерезидентов (находятся в РФ менее 183 дней в году).
- Декларация 3-НДФЛ подаётся до 30 апреля следующего года.
Что такое НДФЛ
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — основной налог, который платят граждане РФ с большинства доходов. Регулируется главой 23 Налогового Кодекса.
Облагаются: зарплата (включая премии и компенсации), доход от продажи имущества (если владели менее 5 лет), от сдачи в аренду, проценты по вкладам сверх лимита, дивиденды, выигрыши, авторские гонорары.
Не облагаются: государственные пособия (декретные, пенсии, безработица), подарки от близких родственников, наследство, материальная помощь до 4 000 ₽ в год от работодателя, кешбэк по картам.
Ставки НДФЛ в 2026 году
13% — базовая ставка для налоговых резидентов РФ при доходе до 5 млн ₽ в год. Применяется ко всем основным видам дохода.
15% — на сумму, превышающую 5 млн ₽ за год. Например, если зарплата за год 7 млн ₽, то 5 млн × 13% + 2 млн × 15% = 950 000 ₽ налога.
30% — для нерезидентов (если в РФ менее 183 дней в году) с большинства видов дохода. С зарплаты — обычно тоже 30%, но для высококвалифицированных специалистов и беженцев — 13% сразу.
35% — на материальную выгоду (например, экономия на процентах при беспроцентном займе от работодателя), выигрыши в лотереях свыше 4 000 ₽.
9% — на дивиденды до 2015 года (исторически), сейчас не применяется.
Налоговые вычеты
Главный плюс российской системы НДФЛ — много вычетов, позволяющих вернуть уже уплаченный налог. Стандартные (на детей), социальные (лечение, обучение, спорт, благотворительность), имущественные (покупка/продажа жилья), инвестиционные (ИИС), профессиональные.
Лимиты в 2026: социальный — 150 000 ₽ в год (возврат до 19 500 ₽), имущественный на покупку жилья — 2 млн ₽ (возврат до 260 000 ₽), на ипотечные проценты — 3 млн ₽ (390 000 ₽).
Способы получения: через работодателя (с месячной зарплаты не удерживается НДФЛ до исчерпания вычета) или через декларацию 3-НДФЛ в следующем году с возвратом разом на счёт.
Частые вопросы
Когда нужно подавать декларацию 3-НДФЛ?
До 30 апреля года, следующего за отчётным. То есть за 2025 год — до 30.04.2026. Декларация обязательна, если получили доход от продажи имущества (владели менее 5 лет), сдавали жильё, выиграли в лотерею. Для получения вычетов — подаётся когда удобно (3-летний срок).
Налог на вклады — это НДФЛ?
Да. С 2023 года применяется по схеме: НДФЛ 13% с дохода свыше 1 млн × ставка ЦБ. Например, при ставке ЦБ 16% налогом облагается доход свыше 160 000 ₽ за год (с одного человека по всем вкладам в одном банке).