Подоходный налог: сколько процентов и как платить

Главное

• Социальный налоговый вычет на лечение и обучение ограничен 150 000 ₽ в год на одного налогоплательщика.
• Имущественный вычет при покупке жилья — до 2 000 000 ₽, что позволяет вернуть до 260 000 ₽ налога.
• По процентам ипотеки имущественный вычет — до 3 000 000 ₽, возврат до 390 000 ₽.
• ИИС типа А даёт вычет 13% от взносов, но не более 52 000 ₽ в год.
• ИИС типа Б освобождает доход от операций по счёту от НДФЛ.

Каждый, кто получает официальный доход, сталкивается с подоходным налогом. Но далеко не все знают, что государство позволяет вернуть часть уплаченных денег. Речь о налоговых вычетах — механизме, который возвращает до 260 000 ₽ при покупке квартиры, до 19 500 ₽ за лечение или обучение и до 52 000 ₽ за инвестиции через ИИС.

Разберёмся, сколько процентов составляет НДФЛ, какие доходы облагаются по повышенной ставке и как грамотно оформить возврат. Вы узнаете, какие документы нужны, какие лимиты действуют в 2025 году и как не потерять право на вычет. Главное — все цифры и правила взяты из Налогового кодекса РФ и разъяснений ФНС, так что информация актуальна и проверена.

Кто обязан платить подоходный налог и в каких случаях

Подоходный налог в России — это налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Его платят не все и не всегда, а только при получении дохода, который признаётся объектом налогообложения. Основная категория плательщиков — налоговые резиденты РФ, то есть те, кто находится в России не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд. Для них налоговая ставка стандартная, а для нерезидентов — повышенная (об этом ниже).

Обязанность платить возникает в трёх типичных ситуациях. Первая — вы получаете зарплату, премии, больничные, отпускные или другие выплаты от работодателя. В этом случае налог удерживает и перечисляет в бюджет сама компания, а вы получаете сумму уже за вычетом налога. Вторая — вы продали имущество (квартиру, машину, гараж), сдали его в аренду, получили доход от ценных бумаг или выигрыш в лотерею. Здесь налог нужно рассчитать и заплатить самостоятельно, подав декларацию 3-НДФЛ. Третья — вы получили подарок от неблизкого родственника (не от родителей, супруга или детей) или доход от зарубежного источника.

Важно понимать: налог платится не со всей суммы дохода, а с налоговой базы — после применения вычетов. Если дохода не было, декларацию подавать не нужно. Но если вы, например, продали квартиру, которой владели менее минимального срока (обычно 5 лет), — обязанность отчитаться возникает, даже если налоговая база после вычета оказалась нулевой. Пропуск срока подачи декларации и уплаты налога влечёт штрафы и пени, поэтому лучше разобраться в правилах заранее.

Сколько вы заплатите: примеры расчёта налога с зарплаты и не только

Базовая ставка НДФЛ для резидентов — 13%. Она применяется к большинству доходов: зарплате, премиям, доходам от продажи имущества, аренды, процентов по вкладам (в части, превышающей необлагаемый лимит). Для нерезидентов ставка выше — 30% с большинства доходов. Отдельные виды доходов (например, выигрыши в рекламных акциях) облагаются по ставке 35%.

Рассмотрим пример с зарплатой. Допустим, ваш оклад — 100 000 ₽ в месяц. Работодатель удерживает 13% — это 13 000 ₽, и вы получаете на руки 87 000 ₽. Если у вас есть право на стандартный вычет на ребёнка (например, 1 400 ₽ в месяц на первого), налоговая база уменьшается: (100 000 − 1 400) × 13% = 12 818 ₽. Экономия — 182 ₽ в месяц, или около 2 184 ₽ в год. Кажется немного, но при нескольких детях или при более высоком доходе сумма растёт.

Теперь пример с продажей имущества. Вы продали квартиру за 5 000 000 ₽, купленную за 3 500 000 ₽, и владели ею менее минимального срока. Доход — 1 500 000 ₽. Налог составит 13% от этой разницы — 195 000 ₽. Если бы вы применили имущественный вычет в размере 1 000 000 ₽ (он положен при продаже жилья), база стала бы 500 000 ₽, а налог — 65 000 ₽. Выбор способа уменьшения базы (фактические расходы или фиксированный вычет) — ваше право, и он напрямую влияет на сумму к уплате.

Как уменьшить сумму налога с помощью вычетов

Налоговые вычеты — это суммы, на которые уменьшается налоговая база, то есть часть дохода, с которой вы платите налог. Чем больше вычет, тем меньше налог. Основные виды: стандартные (на детей, для льготных категорий), социальные (на лечение, обучение, благотворительность), имущественные (при покупке жилья, продаже имущества) и инвестиционные (по ИИС).

Социальный вычет на лечение и обучение ограничен 150 000 ₽ в год на одного налогоплательщика (НК РФ ст. 219 п. 7). Это значит, что если вы потратили на платные медицинские услуги и курсы 200 000 ₽, вычет всё равно составит максимум 150 000 ₽, а возврат налога — 13% от этой суммы, то есть 19 500 ₽. Важно: на дорогостоящее лечение (по перечню Правительства РФ — сложные операции, ЭКО, протезирование) лимит не действует, принимается вся фактическая сумма расходов (НК РФ ст. 219 п. 3).

Имущественный вычет при покупке жилья — до 2 000 000 ₽, возврат налога до 260 000 ₽ (НК РФ ст. 220). По процентам ипотеки — до 3 000 000 ₽, возврат до 390 000 ₽. Вычет можно получать постепенно, перенося остаток на следующие годы, пока не исчерпаете лимит. Инвестиционный вычет по ИИС типа А — 13% от суммы взносов, но не более 52 000 ₽ в год; тип Б освобождает от НДФЛ доход от операций по счёту. Выбирайте один из двух типов — совмещать их нельзя.

Инструкция: пошаговый расчёт подоходного налога к уплате

Чтобы самостоятельно рассчитать НДФЛ, следуйте простому алгоритму. Шаг 1 — определите налоговый статус: резидент (183 дня в РФ) или нерезидент. От этого зависит ставка: 13% или 30%. Шаг 2 — соберите все доходы за год: зарплату, доходы от продажи имущества, аренды, проценты по вкладам, выигрыши. Шаг 3 — вычтите из общей суммы доходов все положенные вычеты: стандартные, социальные, имущественные, инвестиционные. Шаг 4 — умножьте получившуюся налоговую базу на ставку. Шаг 5 — отнимите налог, уже удержанный работодателем (он указан в справке о доходах).

Пример для наглядности. Ваш годовой доход — 1 200 000 ₽ (зарплата). Вы потратили на обучение 80 000 ₽ и на лечение 70 000 ₽ — вместе 150 000 ₽, что укладывается в лимит социального вычета. Налоговая база: 1 200 000 − 150 000 = 1 050 000 ₽. Налог по ставке 13% — 136 500 ₽. Работодатель уже удержал 156 000 ₽ (13% от 1 200 000). Значит, вам положен возврат: 156 000 − 136 500 = 19 500 ₽. Именно эту сумму вы вернёте, подав декларацию 3-НДФЛ.

Если вы продали имущество и не можете подтвердить расходы на его покупку, используйте фиксированный имущественный вычет: 1 000 000 ₽ для жилья, 250 000 ₽ для другого имущества (машины, гаражи). Если расходы подтверждены документами, выгоднее вычесть их из цены продажи — налог будет меньше. Все расчёты удобно вести в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС: там автоматически заполняется декларация, а система подскажет, какие вычеты вы можете заявить.

Если переплатили: как вернуть деньги на реальном примере

Переплата НДФЛ возникает в двух случаях: либо работодатель удержал больше, чем нужно (из-за ошибки в вычетах), либо вы имеете право на вычет, но не заявили его. В обоих случаях деньги можно вернуть, подав декларацию 3-НДФЛ. Срок — в течение трёх лет после окончания года, в котором возникло право на вычет. Например, за 2025 год вы можете подать декларацию до конца 2028 года.

Реальный пример. Вы купили квартиру в 2024 году за 2 500 000 ₽. Ваш годовой доход — 1 000 000 ₽, налог удержан — 130 000 ₽. Имущественный вычет — 2 000 000 ₽, но за год вы можете вернуть только 13% от дохода, то есть 130 000 ₽. Остаток вычета — 1 000 000 ₽ — переносится на следующий год. В 2025 году вы снова подаёте декларацию и возвращаете ещё 130 000 ₽, и так до тех пор, пока не исчерпаете лимит в 260 000 ₽. Если бы вы не подали декларацию в первый год, вы потеряли бы право на возврат за тот период.

Как вернуть: зайдите в личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, заполните декларацию 3-НДФЛ, приложите подтверждающие документы (договор купли-продажи, чеки на лечение, справку об оплате обучения) и заявление на возврат. Налоговая проверит документы в течение трёх месяцев и перечислит деньги на ваш счёт ещё в течение месяца. Если вы подаёте декларацию через работодателя (уведомление о вычете), налог просто перестанет удерживаться с зарплаты — деньги вы получите в составе зарплаты, а не разовым переводом.

Частые ошибки, из-за которых возникают проблемы с ФНС

Первая и самая распространённая ошибка — пропуск срока подачи декларации. Если вы обязаны отчитаться (например, продали имущество), но не подали 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года, налоговая начислит штраф — 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки, но не менее 1 000 ₽ и не более 30% от суммы. Плюс пени за каждый день просрочки уплаты налога (срок — до 15 июля).

Вторая ошибка — неправильное применение вычетов. Например, заявлять социальный вычет на лечение и обучение сверх лимита 150 000 ₽ (кроме дорогостоящего лечения) или одновременно использовать ИИС типа А и типа Б. Налоговая откажет в вычете, а если вы уже получили возврат — потребует вернуть деньги с процентами. Третья ошибка — неверный налоговый статус. Если вы уехали за границу более чем на 183 дня в году, вы становитесь нерезидентом, и ставка вырастает до 30%. Работодатель может не знать о вашем отъезде и удерживать 13%, а при проверке налоговая доначислит разницу.

Четвёртая ошибка — занижение дохода при продаже имущества. Если вы укажете в договоре цену ниже кадастровой более чем на 30%, налоговая пересчитает налог исходя из кадастровой стоимости. Пятая — забывают про доходы от аренды. Если вы сдаёте квартиру и получаете деньги наличными, но не подаёте декларацию, рано или поздно налоговая узнает об этом (например, от соседей или по банковским переводам) и доначислит налог, штраф и пени. Чтобы избежать проблем, фиксируйте все доходы и своевременно подавайте декларации.

Ключевые сроки уплаты НДФЛ и подачи декларации

Для большинства налогоплательщиков действуют два ключевых срока. Декларация 3-НДФЛ подаётся до 30 апреля года, следующего за отчётным. Например, за 2025 год — до 30 апреля 2026 года. Сам налог нужно уплатить до 15 июля того же года. Если вы подаёте декларацию только для получения вычета (без обязанности платить), срок подачи не ограничен 30 апреля — можно подать в любой момент в течение трёх лет.

Для налога с зарплаты сроки другие: работодатель перечисляет НДФЛ в бюджет не позднее дня, следующего за днём выплаты дохода. Например, если зарплата выплачена 10-го числа, налог должен быть уплачен 11-го. Для отпускных и больничных — не позднее последнего дня месяца, в котором они выплачены. Эти сроки важны для налоговых агентов, но не для вас — вы получаете зарплату уже за вычетом налога.

Если вы не подали декларацию вовремя, но налоговая база нулевая (доход меньше вычетов), штрафа не будет — но только если вы докажете, что налог отсутствует. В противном случае штраф начисляется даже при нулевом налоге. Чтобы не пропустить сроки, настройте напоминания в личном кабинете ФНС или в приложении банка. Уплатить налог можно онлайн через личный кабинет, по QR-коду в квитанции или через банк. Сохраняйте подтверждение оплаты — оно пригодится при проверках.

Часто спрашивают

Сколько составляет социальный налоговый вычет на лечение и обучение?

Лимит социального вычета на лечение и обучение — 150 000 ₽ в год на одного налогоплательщика. Исключение — дорогостоящее лечение, для которого лимит не применяется.

Какой максимальный возврат налога при покупке квартиры?

Максимальный имущественный вычет при покупке жилья — 2 000 000 ₽, что позволяет вернуть до 260 000 ₽ налога. По процентам ипотеки вычет составляет до 3 000 000 ₽, возврат — до 390 000 ₽.

Можно ли получить вычет на дорогостоящее лечение без ограничения суммы?

Да, для дорогостоящего лечения (по перечню Правительства РФ: сложные операции, ЭКО, протезирование и др.) социальный вычет не ограничен лимитом 150 000 ₽. Принимается вся фактическая сумма расходов.

Какой налоговый вычет по ИИС типа А?

По ИИС типа А возвращается 13% от суммы взносов, но не более 52 000 ₽ в год. Это соответствует лимиту взносов в 400 000 ₽.

Нужно ли платить налог на доход по ИИС типа Б?

Нет, по ИИС типа Б доход от операций по счёту полностью освобождается от НДФЛ. Это альтернатива вычету на взносы: выбирается один из двух типов.

Информационный сервис. Не является финансовой рекомендацией. Окончательные условия уточняйте на сайте банка.