Настройки расчёта НДФЛ с дивидендов для АУСН в 1С

Главное

• Дивиденды российских компаний облагаются НДФЛ по ставке 13%, а с части дохода свыше 2,4 млн ₽ в год — 15%.
• Налог с дивидендов удерживается налоговым агентом (брокером или эмитентом) автоматически.
• Дивиденды не уменьшаются на инвестиционный вычет (ЛДВ) и не сальдируются с убытками.
• Для расчёта НДФЛ с дивидендов в 1С при АУСН важно учитывать отдельную шкалу налогообложения, отличную от прогрессивной шкалы для обычных доходов.
• Повышенная ставка 15% применяется только к сумме превышения порога в 2,4 млн ₽, а не ко всему доходу.

Дивиденды — не тот доход, к которому применима стандартная прогрессивная шкала НДФЛ 2025 года. Для них действует отдельная ставка: 13% до 2,4 млн ₽ в год и 15% с суммы превышения — и так до бесконечности, без перехода на следующие пороги. Это правило закреплено в п. 1.1 ст. 224 НК РФ и напрямую влияет на настройки в 1С.

Если вы работаете на АУСН, важно правильно настроить программу, чтобы она автоматически разделяла дивиденды и остальные доходы: для зарплаты и прочих выплат — общая шкала до 22%, для дивидендов — отдельные 13/15%. Ошибка в настройках приведёт к неверному расчёту налога и штрафам.

В этом материале — как настроить регистры и виды доходов в 1С для АУСН, чтобы расчёт НДФЛ с дивидендов соответствовал требованиям ФНС.

Чем расчёт НДФЛ с дивидендов на АУСН отличается от общего порядка

Автоматизированная упрощённая система налогообложения (АУСН) — это специальный режим, который освобождает бизнес от большинства налогов и отчётности, но не отменяет обязанности налогового агента по НДФЛ. Если ваша компания на АУСН выплачивает дивиденды учредителям, вы обязаны исчислить, удержать и перечислить налог в бюджет. Принципиальное отличие от общего порядка — не в самом налоге, а в механизме его администрирования: на АУСН налоговые органы автоматически видят данные о доходах и расходах через личный кабинет налогоплательщика, поэтому ошибки в расчёте НДФЛ с дивидендов выявляются быстрее.

Ставка налога для резидентов РФ зависит от годового дохода: 13% — до 2,4 млн ₽ и 15% — с суммы превышения, но без дальнейшей прогрессии (НК РФ ст. 224 п. 1.1). Для нерезидентов ставка — 15% независимо от суммы. Дивиденды не уменьшаются на инвестиционные вычеты и не сальдируются с убытками — это ключевое отличие от других доходов, которое нужно учитывать при настройке 1С. В программе важно корректно указать вид дохода, чтобы налоговая база не смешивалась с зарплатой или доходами от продажи имущества.

На АУСН нет обязанности сдавать налоговые декларации по УСН, но отчётность по НДФЛ остаётся: 6-НДФЛ подаётся в общем порядке. Это значит, что в 1С должны быть настроены регистры налогового учёта по НДФЛ, а не только по АУСН. Если вы используете типовую конфигурацию 1С, убедитесь, что в учётной политике выбран режим АУСН, иначе программа может автоматически применять общие правила УСН, что приведёт к некорректному расчёту налога с дивидендов.

Подготовка 1С: настройки учётной политики и плана счетов для АУСН

Перед расчётом НДФЛ с дивидендов убедитесь, что в 1С настроена учётная политика для АУСН. Зайдите в раздел «Главное» → «Учётная политика» и выберите «Автоматизированная упрощённая система налогообложения». Укажите объект налогообложения — «Доходы» или «Доходы минус расходы», в зависимости от вашего режима. Эти настройки влияют на признание доходов и расходов, но не на расчёт НДФЛ — налог с дивидендов считается отдельно, по правилам главы 23 НК РФ.

Проверьте план счетов: для учёта расчётов с учредителями по дивидендам используется счёт 75.02 «Расчёты по выплате доходов» (если учредитель не является сотрудником) или счёт 70 (если учредитель — работник организации). Убедитесь, что в настройках плана счетов включены субконто «Контрагенты» и «Договоры», иначе при начислении дивидендов программа не сможет корректно определить налоговую базу. В разделе «Зарплата и кадры» → «Настройки» → «Расчёт зарплаты» проверьте, что включён флаг «Применяется АУСН» — это влияет на автоматическое заполнение регистров НДФЛ.

Отдельно настройте регистр «Сведения о доходах» (регистр налогового учёта по НДФЛ). В типовых конфигурациях 1С он заполняется автоматически при начислении дивидендов, но если вы вручную создаёте документы, проверьте, что код дохода указан верно (для дивидендов — 1010). Если в учётной политике не выбран АУСН, программа может применять общие правила УСН, что приведёт к ошибкам в датах признания дохода — для дивидендов датой получения дохода считается день выплаты, а не день начисления.

Настройка видов доходов и ставок НДФЛ для дивидендов

В 1С виды доходов НДФЛ настраиваются в справочнике «Виды доходов» (раздел «Зарплата и кадры» → «Налоги и взносы»). Для дивидендов создайте или проверьте вид дохода с кодом 1010 «Дивиденды». Укажите, что доход относится к основной налоговой базе, но с признаком «Не облагается страховыми взносами» — дивиденды не облагаются страховыми взносами, и это важно для корректного расчёта.

Ставки НДФЛ настраиваются в регистре «Ставки НДФЛ». Для резидентов укажите прогрессивную шкалу: 13% для дохода до 2,4 млн ₽ в год и 15% для суммы превышения (НК РФ ст. 224 п. 1.1). Для нерезидентов — 15% без прогрессии. Важно, чтобы в настройках был включён признак «Применять прогрессивную шкалу», иначе программа будет считать налог по плоской ставке. Проверьте, что для вида дохода «Дивиденды» не применяются вычеты — дивиденды не уменьшаются на стандартные, социальные или имущественные вычеты (НК РФ ст. 214).

Если у организации есть несколько учредителей, у каждого может быть свой налоговый статус (резидент/нерезидент). В карточке физического лица в разделе «Физические лица» укажите статус налогоплательщика — 1 для резидента, 2 для нерезидента. 1С автоматически применит соответствующую ставку при расчёте НДФЛ. Если статус меняется в течение года (например, учредитель стал резидентом), программа пересчитает налог с начала года, но только если в настройках включено «Пересчитывать НДФЛ при изменении статуса».

Пошаговый расчёт НДФЛ: от начисления дивидендов до перечисления налога в 1С

Начисление дивидендов в 1С выполняется документом «Начисление дивидендов» (раздел «Операции» → «Закрытие месяца» или «Зарплата» → «Начисление дивидендов»). В документе укажите учредителя, сумму дивидендов и дату выплаты. Программа автоматически рассчитает НДФЛ по ставке, указанной в настройках, и сформирует проводки: Дт 84 Кт 75.02 (или 70) — на сумму дивидендов, Дт 75.02 Кт 68.01 — на сумму НДФЛ.

После начисления проверьте, что в регистре «Сведения о доходах» появилась запись с кодом 1010 и суммой дохода. Если запись отсутствует, проверьте настройки вида дохода — возможно, не указан код. Затем сформируйте документ «Списание с расчётного счёта» для выплаты дивидендов учредителю (за вычетом НДФЛ) и отдельно — платёжное поручение на перечисление налога в бюджет. В платёжном поручении укажите КБК для НДФЛ с дивидендов — 182 1 01 02010 01 1000 110 (для резидентов) или 182 1 01 02030 01 1000 110 (для нерезидентов).

Перечисление налога отражается документом «Списание с расчётного счёта» с видом операции «Уплата налога». Убедитесь, что в документе указан правильный КБК и ОКТМО, иначе платеж не будет идентифицирован налоговой инспекцией. После уплаты налога проверьте, что в регистре «Расчёты по налогам» (68.01) сальдо по контрагенту «ФНС» стало нулевым. Если вы используете сервис «1С:Отчётность», отправьте уведомление об удержанном налоге в ФНС — на АУСН это обязательное требование, иначе инспекция может начислить пени.

Пример расчёта: дивиденды учредителю-резиденту на АУСН

Рассмотрим ситуацию: ООО на АУСН «Доходы» выплачивает дивиденды единственному учредителю — резиденту РФ. По итогам года чистая прибыль составила, например, 1 млн ₽. Учредитель не получал других доходов в текущем году, поэтому его совокупный годовой доход не превышает 2,4 млн ₽. Ставка НДФЛ — 13% (НК РФ ст. 224 п. 1.1).

В 1С вы создаёте документ «Начисление дивидендов» на сумму 1 млн ₽. Программа рассчитает налог: 1 000 000 × 13% = 130 000 ₽. Учредитель получит на руки 870 000 ₽. Проводки: Дт 84 Кт 75.02 — 1 000 000 ₽ (начислены дивиденды), Дт 75.02 Кт 68.01 — 130 000 ₽ (удержан НДФЛ). Обратите внимание: налог удерживается при выплате, а не при начислении. Если дивиденды выплачиваются частями, налог удерживается с каждой выплаты.

Если бы годовой доход учредителя превысил 2,4 млн ₽ (например, он получил зарплату в другой компании), то с суммы превышения налог составил бы 15%. В 1С прогрессия применяется автоматически, если настроена соответствующая шкала. Проверьте, что в регистре «Сведения о доходах» указан код 1010, иначе налоговая инспекция может не увидеть доход и предъявить претензии. После выплаты дивидендов и уплаты налога сформируйте отчёт 6-НДФЛ — в нём дивиденды отражаются в отдельных строках, и ошибка в коде дохода приведёт к расхождению с данными ФНС.

Проверка проводок и регистров НДФЛ в 1С

После начисления и уплаты НДФЛ с дивидендов проверьте корректность проводок. Откройте отчёт «Оборотно-сальдовая ведомость по счёту 68.01» — сальдо по этому счёту должно быть нулевым, если налог уплачен полностью. Если остаток есть, проверьте, не было ли ошибок в платёжных поручениях (неверный КБК или ОКТМО). Также проверьте счёт 75.02 — после выплаты дивидендов сальдо должно быть нулевым, иначе учредитель не получил причитающуюся сумму.

Проверьте регистр «Сведения о доходах» (раздел «Зарплата и кадры» → «Налоги и взносы» → «Сведения о доходах»). Для каждого учредителя должна быть запись с кодом 1010, суммой дохода и исчисленным налогом. Если запись отсутствует, проверьте настройки вида дохода — возможно, не указан код или не включён флаг «Учитывать в налоговой базе». Также проверьте регистр «Расчёты налоговых агентов с бюджетом» — в нём должны быть записи о начисленном и уплаченном налоге.

Используйте отчёт «Анализ НДФЛ по документам» (раздел «Зарплата» → «Отчёты по зарплате»), чтобы увидеть, по каким документам исчислен налог. Если обнаружены расхождения, исправьте их до сдачи отчётности. На АУСН налоговая инспекция автоматически сверяет данные из 1С с информацией, полученной от банков, поэтому любая ошибка в проводках или регистрах приведёт к требованию о пояснении. Рекомендуется ежемесячно формировать отчёт «Регистр налогового учёта по НДФЛ» и сверять его с данными бухгалтерского учёта.

Сроки уплаты налога и сдача отчётности: что нужно учесть при АУСН

НДФЛ с дивидендов уплачивается в бюджет не позднее дня, следующего за днём выплаты дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ). Если дивиденды выплачены 15 марта, налог нужно перечислить не позднее 16 марта. На АУСН это правило действует без изменений, но важно учитывать, что налоговые органы видят платёжные операции в режиме реального времени, поэтому задержка даже на один день может привести к автоматическому начислению пеней.

Отчётность по НДФЛ — форма 6-НДФЛ — сдаётся ежеквартально: за 1 квартал — до 25 апреля, за полугодие — до 25 июля, за 9 месяцев — до 25 октября, за год — до 25 февраля следующего года (п. 2 ст. 230 НК РФ). На АУСН отчётность подаётся в электронном виде через оператора ЭДО или через личный кабинет налогоплательщика. В 6-НДФЛ дивиденды отражаются в разделе 2 (для квартальной отчётности) и в разделе 1 (для годовой). Убедитесь, что в программе настроено автоматическое заполнение формы — это снизит риск ошибок.

Дополнительно с 2025 года действует уведомление об исчисленных суммах налога (форма КНД 1110355), которое подаётся до 25 числа каждого месяца, если налог удержан. На АУСН это уведомление обязательно, даже если дивиденды выплачиваются раз в год. В 1С уведомление формируется в разделе «Отчётность» → «Уведомления об исчисленных суммах налогов». Проверьте, что в уведомлении указан правильный КБК и сумма налога, иначе платёж будет зачтён неверно.

Типичные ошибки при настройке и расчёте НДФЛ с дивидендов в 1С

Одна из самых частых ошибок — неправильный код дохода. Если в настройках вида дохода указан код 2000 (зарплата) вместо 1010 (дивиденды), налоговая инспекция не увидит дивиденды в отчётности, и это приведёт к расхождению с данными, которые организация подаёт в ФНС. Проверяйте код дохода в карточке вида дохода и в регистре «Сведения о доходах».

Вторая ошибка — применение вычетов к дивидендам. Дивиденды не уменьшаются на стандартные, социальные или имущественные вычеты (НК РФ ст. 214). Если в 1С для вида дохода «Дивиденды» включён флаг «Применять вычеты», налог будет занижен, и при проверке налоговая доначислит налог и пени. Убедитесь, что в настройках вида дохода вычеты отключены.

Третья ошибка — неправильный расчёт прогрессивной шкалы. Если в настройках не включена прогрессивная шкала, 1С будет считать НДФЛ по плоской ставке 13% даже при доходе свыше 2,4 млн ₽. Это приведёт к занижению налога. Проверьте, что в регистре «Ставки НДФЛ» указаны обе ставки (13% и 15%) и включён флаг «Применять прогрессивную шкалу». Также следите за статусом учредителя — если он нерезидент, ставка 15% применяется без прогрессии, и программа должна это учитывать.

Коротко: чек-лист правильной настройки

• Проверьте, что в учётной политике выбран режим АУСН и указан объект налогообложения.
• Убедитесь, что в плане счетов настроены субконто для счёта 75.02 (или 70) — «Контрагенты» и «Договоры».
• Создайте или проверьте вид дохода с кодом 1010 «Дивиденды», отключите вычеты и страховые взносы.
• Настройте ставки НДФЛ: 13% до 2,4 млн ₽, 15% с превышения, включите прогрессивную шкалу.
• Укажите налоговый статус каждого учредителя (резидент/нерезидент) в карточке физического лица.
• Начисляйте дивиденды документом «Начисление дивидендов», проверяйте проводки Дт 84 Кт 75.02 и Дт 75.02 Кт 68.01.
• Уплачивайте НДФЛ не позднее следующего дня после выплаты, используйте правильный КБК.
• Проверяйте регистры «Сведения о доходах» и «Расчёты налоговых агентов с бюджетом» после каждой выплаты.
• Сдавайте 6-НДФЛ ежеквартально и уведомление об исчисленных суммах налога ежемесячно.

Часто спрашивают

Сколько составляет налог на дивиденды для АУСН в 1С?

Для резидентов РФ с 2025 года действует прогрессивная шкала: 13% с дохода до 2,4 млн ₽ в год и 15% с суммы превышения. В программе 1С необходимо настроить вид дохода с кодом 1010 и указать соответствующую ставку.

Какой порог дохода для применения ставки 13% по дивидендам?

Порог составляет 2,4 млн ₽ в год. Если доход превышает эту сумму, то с превышения удерживается 15% (единая ставка без дальнейшей прогрессии). Это правило установлено п. 1.1 ст. 224 НК РФ.

Можно ли применить налоговый вычет к дивидендам при расчете НДФЛ в 1С?

Стандартные, социальные и имущественные вычеты к дивидендам не применяются, так как они облагаются по отдельной шкале. Исключение — только вычеты по ИИС типа А (не более 52 000 ₽/год) или освобождение по ИИС типа Б, но они не связаны с дивидендами.

Как настроить расчет НДФЛ с дивидендов в 1С для АУСН?

В 1С нужно создать вид дохода с кодом 1010 «Дивиденды», указать ставку 13% или 15% в зависимости от суммы. Для автоматического расчета прогрессии необходимо заполнить регистр налогового учета по НДФЛ и проверить, что применяется редакция ст. 224 НК РФ с 2025 года.

Нужно ли учитывать дивиденды в базе для страховых взносов при АУСН?

Нет, дивиденды не облагаются страховыми взносами, так как выплачиваются из чистой прибыли. Для целей НДФЛ они учитываются отдельно, а для УСН (доходы минус расходы) не включаются в расходы, если выплачиваются учредителю.

Информационный сервис. Не является финансовой рекомендацией. Окончательные условия уточняйте на сайте банка.