Какой налог платят самозанятые?

Самозанятость часто выбирают за простоту: зарегистрировался в приложении — и работаешь, без отчётности и бухгалтера. Но вопросы всё равно остаются. Главный — какой налог платят самозанятые и сколько реально уходит государству с каждого поступления. От ответа зависит, какую цену называть клиентам и сколько откладывать на платежи.

Разберём, из чего складывается НПД и почему ставка зависит от того, кто платит — обычный человек или компания. Покажем, как работает стартовый вычет 10 000 ₽ и когда он заканчивается. Отдельно — какие доходы под НПД попадают, а какие нет: здесь чаще всего случаются ошибки. Ещё расскажем, что будет при просрочке платежа, как проверить начисления в «Моём налоге» и не переплатить, а также что стоит сделать до конца месяца, чтобы налог посчитался корректно.

Самозанятый платит один налог — НПД, и вот из чего он складывается

Самозанятый платит один налог — налог на профессиональный доход (НПД). Он заменяет НДФЛ с доходов от самостоятельной деятельности и не требует обязательных страховых взносов. Ставка зависит от того, кто платит: 4% с доходов от физических лиц и 6% — от юридических лиц и индивидуальных предпринимателей (ФЗ-422 от 27.11.2018).

НПД складывается из суммы, которую самозанятый указывает в приложении «Мой налог» при получении дохода. Налоговая база — фактически полученные деньги. Налог начисляется автоматически: приложение само рассчитывает сумму к уплате за месяц. Декларации не сдаются, онлайн-касса не нужна.

Важно: НПД не включает пенсионные взносы. Самозанятость не даёт автоматически ни страхового стажа, ни пенсионных баллов. Чтобы период работы засчитывался в пенсию, можно добровольно платить взносы в СФР через «Мой налог» (ФЗ-167). Это не часть налога, а отдельный платёж по желанию.

поэтому обязательный платёж у самозанятого один — НПД по ставке 4% или 6%. Всё остальное (взносы в СФР, например) — добровольно. Нет отчётности, нет фиксированной суммы: сколько заработал — с того и платишь.

Почему ставка 4% или 6%, а не фиксированная сумма

Ставка НПД привязана к источнику дохода, а не к сумме заработка. Это сделано, чтобы разделить нагрузку: с граждан налог меньше, с бизнеса — больше. Фиксированной суммы нет, потому что НПД — это налог с оборота, а не патент или вменённый налог.

4% — когда деньги приходят от физических лиц (клиенты, покупатели, заказчики-физлица). 6% — когда платит юридическое лицо или ИП. Если самозанятый оказывает услуги и тем и другим, в приложении нужно указывать, кто именно перевёл деньги. От этого зависит ставка.

Пример: самозанятый получил 100 000 ₽ от физлиц — налог 4% = 4 000 ₽. Если бы те же 100 000 ₽ пришли от ООО, налог был бы 6% = 6 000 ₽. Разница — 2 000 ₽. Поэтому важно правильно фиксировать источник дохода.

Ставка не зависит от вида деятельности: репетиторство, ремонт, дизайн, продажа своих изделий — везде 4% или 6%. Исключение — если доход получен от бывшего работодателя в течение двух лет после увольнения: тогда применяется ставка 6% независимо от того, кто платит. Это правило есть в ФЗ-422.

Лимит дохода — 2 400 000 ₽ в год. Если превысить, право на НПД теряется с начала месяца превышения, и доходы облагаются по другой системе (НДФЛ или УСН).

Налоговый вычет 10 000 рублей: как он уменьшает платёж

Каждый самозанятый при регистрации получает налоговый вычет 10 000 ₽. Он не выдаётся деньгами, а уменьшает сумму налога: пока вычет не израсходован, ставка снижается. С доходов от физлиц вместо 4% платится 3%, с доходов от юрлиц и ИП вместо 6% — 4%.

Вычет расходуется постепенно — на разницу между базовой и сниженной ставкой. Например, с дохода 100 000 ₽ от физлиц налог по базовой ставке 4% составил бы 4 000 ₽. С вычетом платёж 3% = 3 000 ₽. Экономия 1 000 ₽ идёт в счёт вычета. Когда 10 000 ₽ израсходованы, ставки возвращаются к 4% и 6%.

Вычет применяется автоматически в приложении «Мой налог». Специально ничего оформлять не нужно. Проверить остаток можно в разделе «Налоговый вычет» или в справке о состоянии расчётов.

Вычет не влияет на другие налоги и не переносится на будущее, если вы перестали быть самозанятым и вернулись позже. При повторной регистрации остаток вычета сохраняется, но если вы его уже использовали — новый не даётся.

С каких доходов НПД платится, а с каких — нет

НПД облагаются доходы от самостоятельной деятельности: услуги, работы, продажа товаров собственного производства. Но есть чёткие ограничения. Самозанятый не может нанимать работников по трудовым договорам и не может перепродавать чужие товары (ст. 2, 4 ФЗ-422).

Вот что облагается НПД:

• доходы от оказания услуг (репетиторство, ремонт, красота, консультации);
• доходы от выполнения работ (строительство, отделка, дизайн);
• доходы от продажи товаров собственного производства (рукоделие, выпечка, изделия).

А вот что не облагается НПД:

• зарплата по трудовому договору (с неё платит работодатель как налоговый агент);
• доходы от перепродажи чужих товаров (нужна другая система);
• доходы от ценных бумаг, дивиденды, проценты по вкладам;
• доходы от сдачи квартиры в аренду — если это не предпринимательская деятельность, но обычно аренда тоже под НПД подпадает, если квартира своя и не перепродаётся;
• доходы от деятельности, где требуется лицензия (например, медицинская или образовательная), если самозанятый её не имеет.

Кроме того, доход, обложенный НПД, не считается базой по НДФЛ. Поэтому вычеты за лечение, обучение, покупку жилья с него не вернуть. Право на такие вычеты появляется только при наличии доходов, облагаемых НДФЛ, например зарплаты (гл. 23 НК РФ, ФЗ-422).

Что будет, если не заплатить налог вовремя: пени и блокировка счёта

Если не заплатить НПД вовремя, начисляются пени за каждый день просрочки. Пени считаются от неуплаченной суммы и ставки рефинансирования ЦБ. Кроме того, налоговая может выставить требование об уплате, а затем — решение о взыскании.

Блокировка счёта возможна, но обычно как крайняя мера после решения о взыскании. Сначала налоговая направляет требование, даёт срок на добровольную уплату, и только если деньги не поступили, может приостановить операции по счетам. Для самозанятых это редкость, но если сумма долга растёт, риск есть.

Пени начисляются автоматически в приложении «Мой налог»: в разделе «Начисления» можно увидеть сумму долга и пеней. Если не платить несколько месяцев, долг может быть передан судебным приставам.

Что делать при просрочке:

1. Откройте «Мой налог» и проверьте сумму задолженности и пеней.
2. Оплатите долг любым удобным способом (карта, перевод).
3. Если не согласны с начислением, подайте обращение в ФНС через приложение или личный кабинет.
4. Сохраните чеки об оплате.

Чтобы избежать проблем, ставьте напоминание об уплате налога до 28 числа следующего месяца.

Как проверить свои начисления и не переплатить

Проверять начисления нужно регулярно, чтобы не переплатить и вовремя заметить ошибку. Все данные — в приложении «Мой налог». Зайдите в раздел «Начисления»: там отображаются суммы налога за каждый месяц, пени, остаток вычета.

Сверяйте доходы, которые вы зафиксировали, с фактически полученными суммами. Если заметили, что чек пробит на большую сумму или указан неверный источник дохода (физлицо вместо юрлица), это влияет на ставку. Исправить можно, отменив чек и создав новый.

Если налоговая начислила лишнее (например, учла доход, которого не было), подайте обращение через «Мой налог» или личный кабинет налогоплательщика. Приложите пояснения и, если есть, документы. Срок рассмотрения — обычно до 30 дней.

Также проверяйте, не истёк ли лимит дохода в 2,4 млн ₽. При приближении к порогу приложение предупредит. Если превысите, налог пересчитают по другой системе, и это может привести к доплате.

Чтобы не переплатить, не указывайте доход, который не получали, и следите за корректностью чеков. Ошибки исправляются, но лучше их не допускать.

Что сделать до конца месяца, чтобы налог был рассчитан верно

До конца месяца нужно убедиться, что все доходы зафиксированы в «Моём налоге» и чеки корректны. Налог рассчитывается по итогам месяца, и если чек не пробит, доход не будет учтён — это нарушение. Если чек пробит с ошибкой, налог может быть неверным.

Порядок действий:

1. Проверьте, все ли поступления отражены. Зайдите в раздел «Доходы» и сверьте с выпиской по карте или счёту.
2. Убедитесь, что для каждого дохода указан правильный источник: физлицо или юрлицо/ИП. От этого зависит ставка.
3. Если нашли ошибку, отмените чек и создайте новый с верными данными.
4. Проверьте остаток налогового вычета — он должен расходоваться постепенно.
5. Если до конца месяца ожидаете ещё поступления, не забудьте зафиксировать их сразу после получения.

После закрытия месяца налоговая автоматически рассчитает налог и пришлёт уведомление в приложение. Останется только оплатить до 28 числа следующего месяца. Если всё сделано верно, сумма будет соответствовать доходам и ставке.

Не откладывайте фиксацию доходов на последний день: в спешке легко ошибиться. Лучше вносить чеки сразу при получении денег.

Информационный сервис. Не является финансовой рекомендацией. Окончательные условия уточняйте на сайте банка.