Автоматизированная УСН: что это и как работает

Главное

• Автоматизированная УСН — это специальный налоговый режим для микробизнеса с численностью до 5 человек и годовым доходом до 60 млн рублей.
• Расчёт налога и взносов на автоматизированной УСН полностью автоматизирован через ФНС, без подачи деклараций и расчётов.
• Ставки налога на автоматизированной УСН: 8% с объекта «доходы» и 20% с объекта «доходы минус расходы».
• На автоматизированной УСН освобождение от НДС (кроме импорта) и от страховых взносов за сотрудников, кроме взносов на травматизм.
• Переход на автоматизированную УСН возможен с 2022 года только для вновь зарегистрированных ИП и организаций в пилотных регионах.

Автоматизированная УСН (АУСН) — это экспериментальный налоговый режим, который полностью перекладывает расчёт налога на плечи Федеральной налоговой службы. Предпринимателю не нужно считать налог, подавать декларации и платить страховые взносы за работников — всё это делает ФНС на основе данных из онлайн-касс, банковских выписок и сведений о сотрудниках. Режим доступен для микробизнеса с численностью до 5 человек и годовым доходом до 60 млн рублей. Обычному человеку знание об АУСН полезно, если он планирует открыть небольшое дело: это может снизить административную нагрузку и затраты на бухгалтерию. В статье разберём, кто может перейти на АУСН, как она работает, какие ставки действуют и в чём её плюсы и минусы по сравнению с классической упрощёнкой.

Что такое автоматизированная УСН простыми словами

Автоматизированная упрощённая система налогообложения (А-УСН) — это специальный налоговый режим, при котором налоговая служба сама рассчитывает налог на основе данных, которые она видит в онлайн-кассах, банковских выписках и отчётах по сотрудникам. Предпринимателю не нужно подавать декларации, вести книгу учёта доходов и расходов (КУДиР) или самостоятельно считать налог к уплате.

А-УСН доступна только для индивидуальных предпринимателей и организаций с численностью сотрудников не более 5 человек и годовым доходом до 60 млн рублей. При этом все расчёты должны проходить через расчётный счёт в уполномоченном банке, который передаёт данные в ФНС. Налоговая ставка составляет 8% для объекта «Доходы» и 20% для объекта «Доходы минус расходы». Важное отличие от обычной УСН: страховые взносы за сотрудников и фиксированные взносы ИП не уплачиваются — налог считается уже без их учёта.

Режим создан для микробизнеса, который хочет минимизировать бумажную работу. Всё общение с налоговой происходит в личном кабинете налогоплательщика: раз в месяц приходит уведомление с суммой налога, которую нужно оплатить до 25-го числа следующего месяца. Если предприниматель согласен с расчётом — оплачивает, если нет — может подать возражение.

Чем А-УСН отличается от обычной упрощёнки

Главное отличие — автоматизация. При обычной УСН предприниматель обязан вести учёт доходов и расходов, подавать ежегодную декларацию, платить страховые взносы за себя и сотрудников, а также самостоятельно рассчитывать налог. При А-УСН налоговая делает всё за бизнесмена на основании данных из банка и онлайн-касс.

Второе ключевое различие — ставки. На обычной УСН ставки ниже: для объекта «Доходы» — 6% (или 1% в некоторых регионах), для «Доходы минус расходы» — 15% (или 5% в регионах). На А-УСН ставки фиксированные и выше: 8% и 20% соответственно. Однако на А-УСН не нужно платить страховые взносы, которые на обычной УСН могут составлять существенную сумму — для ИП это фиксированный платёж порядка 50 000 ₽ в год плюс 1% с дохода свыше 300 000 ₽, а для сотрудников — около 30% от зарплаты.

Третье отличие — лимиты. На обычной УСН можно иметь до 130 сотрудников и доход до 200 млн рублей (с повышающим коэффициентом). На А-УСН — максимум 5 человек и 60 млн рублей дохода. Также на А-УСН запрещены некоторые виды деятельности: производство подакцизных товаров, добыча полезных ископаемых, операции с ценными бумагами, страховые услуги и другие. Полный перечень указан в Налоговом кодексе.

Четвёртое — способ уплаты налога. На обычной УСН налог платят авансовыми платежами раз в квартал, а по итогам года подают декларацию. На А-УСН — ежемесячно по уведомлению от ФНС, без декларации.

Плюсы и минусы автоматизированной УСН

Плюсы А-УСН:

• Минимум отчётности. Не нужно подавать декларации, вести КУДиР, сдавать расчёт по страховым взносам. Всё, что требуется — раз в месяц оплачивать налог по уведомлению из личного кабинета ФНС.
• Отсутствие страховых взносов. ИП не платит фиксированные взносы за себя, а за сотрудников — взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование. Это может существенно снизить нагрузку, особенно если у бизнеса небольшая выручка.
• Прозрачность. Налоговая видит все операции через банк, поэтому риск ошибок в расчётах минимален. Если предприниматель не согласен с суммой — можно подать возражение в течение 10 дней после получения уведомления.
• Нет авансовых платежей. Налог платится раз в месяц по факту получения дохода, а не авансом за квартал, как на обычной УСН.

Минусы А-УСН:

• Высокие ставки. 8% вместо 6% на обычной УСН «Доходы» и 20% вместо 15% на «Доходы минус расходы». Для бизнеса с низкой рентабельностью это может быть невыгодно.
• Ограничения по численности и доходу. Не более 5 сотрудников и 60 млн рублей годового дохода. Как только доход превысит лимит, предприниматель теряет право на А-УСН и переходит на обычную УСН или ОСН.
• Не все виды деятельности разрешены. Например, нельзя торговать подакцизными товарами (алкоголь, табак, бензин), заниматься добычей полезных ископаемых, страхованием, банковской деятельностью.
• Зависимость от банка. Все расчёты должны проходить через уполномоченный банк, который передаёт данные в ФНС. Если банк не входит в перечень, перейти на А-УСН нельзя.
• Нельзя уменьшить налог на страховые взносы. На обычной УСН «Доходы» налог можно уменьшить на сумму уплаченных страховых взносов (до 50% для ООО и до 100% для ИП без сотрудников). На А-УСН такой возможности нет.

Когда выгоднее автоматизированная УСН, а когда — обычная

Выбор между А-УСН и обычной УСН зависит от структуры расходов бизнеса и количества сотрудников. А-УСН выгоднее в следующих случаях:

• Микробизнес без сотрудников или с 1-2 работниками. Если у ИП нет наёмных работников, на обычной УСН он платит фиксированные страховые взносы (например, около 50 000 ₽ в год) плюс 1% с дохода свыше 300 000 ₽. На А-УСН этих взносов нет, и налог считается только с дохода по ставке 8%. При небольших доходах экономия на взносах может перевесить разницу в ставках.
• Бизнес с низкой рентабельностью, но без права на уменьшение налога. Если на обычной УСН «Доходы минус расходы» расходы составляют менее 60% от доходов, то ставка 20% на А-УСН может оказаться выше, чем 15% на обычной. Но если расходы низкие, а страховые взносы существенны, А-УСН может быть выгоднее за счёт их отсутствия.
• Предприниматели, которые хотят сэкономить время на бухгалтерии. Если бизнес настолько мал, что наём бухгалтера нецелесообразен, А-УСН позволяет полностью автоматизировать учёт и отчётность.

Обычная УСН выгоднее, когда:

• У бизнеса высокие расходы. Если расходы составляют 70-80% от доходов, ставка 15% на обычной УСН «Доходы минус расходы» будет значительно ниже, чем 20% на А-УСН.
• Много сотрудников. Если численность превышает 5 человек, А-УСН недоступна. Но даже при 3-5 сотрудниках на обычной УСН можно уменьшить налог на страховые взносы (до 50%), что может сделать её выгоднее.
• Доход близок к лимиту. Если годовой доход приближается к 60 млн рублей, есть риск превысить лимит и потерять право на А-УСН. На обычной УСН лимит выше — 200 млн рублей.

Чтобы принять решение, нужно сравнить налоговую нагрузку на обоих режимах с учётом страховых взносов и возможности уменьшения налога. Для точного расчёта можно воспользоваться налоговым калькулятором на сайте ФНС или проконсультироваться с бухгалтером.

Практический вывод: что учесть при переходе на автоматизированную УСН

Переход на А-УСН — это осознанный шаг, который требует оценки текущей и будущей деятельности бизнеса. Вот ключевые моменты, которые нужно проверить перед переходом:

1. Соответствие критериям. Убедитесь, что численность сотрудников не превышает 5 человек, годовой доход — до 60 млн рублей, а вид деятельности разрешён для А-УСН. Если вы планируете рост бизнеса, учтите, что превышение лимита приведёт к автоматическому переходу на обычную УСН или ОСН с начала квартала, в котором допущено превышение.

2. Выбор уполномоченного банка. А-УСН работает только через банки, которые заключили соглашение с ФНС. Перечень таких банков публикуется на сайте налоговой службы. Если ваш банк не входит в список, придётся открыть счёт в другом.

3. Расчёт налоговой нагрузки. Сравните сумму налога на А-УСН (8% или 20% от дохода) с суммой налога на обычной УСН с учётом страховых взносов. Для ИП на обычной УСН «Доходы» без сотрудников налог можно уменьшить на всю сумму фиксированных взносов, что часто делает его ниже, чем 8% на А-УСН. Например, при доходе 1 млн рублей в год налог на обычной УСН может составить около 10 000 ₽ (6% минус взносы), а на А-УСН — 80 000 ₽ (8%).

4. Отказ от страховых взносов. На А-УСН вы не платите страховые взносы за себя и сотрудников, но это означает, что у сотрудников не формируются пенсионные права в полном объёме (только базовые). Если для вас важна социальная защита работников, возможно, стоит остаться на обычной УСН.

5. Порядок перехода. Подать уведомление о переходе на А-УСН можно через личный кабинет налогоплательщика или в уполномоченном банке. Переход возможен только с начала календарного года. Для новых ИП и организаций — с даты регистрации, если уведомление подано в течение 30 дней.

А-УСН — удобный инструмент для микробизнеса, который хочет свести бухгалтерию к минимуму. Но из-за высоких ставок и ограничений он подходит далеко не всем. Перед переходом обязательно проконсультируйтесь с налоговым специалистом, чтобы не потерять в деньгах.

Часто спрашивают

Что такое автоматизированная УСН?

Автоматизированная упрощённая система налогообложения (АУСН) — это специальный налоговый режим, при котором расчёт налога и формирование отчётности полностью автоматизированы и выполняются налоговой службой на основе данных из онлайн-касс, банков и личного кабинета налогоплательщика. Предприниматель освобождается от обязанности подавать налоговые декларации и самостоятельно рассчитывать налог.

Чем АУСН отличается от обычной УСН?

Главное отличие — в АУСН налоговый орган самостоятельно рассчитывает сумму налога на основании информации, полученной от банка и контрольно-кассовой техники, поэтому налогоплательщику не нужно сдавать декларации. Кроме того, на АУСН не уплачиваются страховые взносы за работников (кроме взносов на травматизм), а ставки налога могут различаться в зависимости от региона и выбранного объекта налогообложения.

Зачем нужна автоматизированная УСН?

АУСН создана для максимального упрощения налогового администрирования для малого бизнеса и микропредприятий. Она позволяет сократить время на ведение учёта и подготовку отчётности, снизить риск ошибок в расчётах и минимизировать контакты с налоговыми органами.

Как работает автоматизированная УСН?

Налогоплательщик подключает расчётный счёт в уполномоченном банке, который передаёт данные о доходах и расходах в Федеральную налоговую службу. На основе этих данных налоговая служба автоматически рассчитывает налог к уплате и присылает уведомление налогоплательщику, который может его проверить и оплатить.

Можно ли перейти на АУСН с другого налогового режима?

Да, перейти на АУСН можно добровольно, подав уведомление в налоговый орган, но при условии соблюдения установленных ограничений, например, по численности работников (не более 5 человек) и годовому доходу (не более 60 млн рублей). Переход возможен только с начала календарного года.

Информационный сервис. Не является финансовой рекомендацией. Окончательные условия уточняйте на сайте банка.