За что можно вернуть налог: полный список вычетов

Главное

• При покупке жилья можно вернуть до 260 000 ₽ налога с расходов до 2 000 000 ₽, а по ипотечным процентам — дополнительно до 390 000 ₽.
• Заявить налоговый вычет можно в течение 3 лет после года уплаты НДФЛ, при этом декларацию 3-НДФЛ за прошлый год нужно подать до 30 апреля.
• С 2024 года совокупный лимит социальных вычетов (лечение, обучение, ДМС, спорт) составляет 150 000 ₽ в год, что позволяет вернуть до 19 500 ₽.
• По инвестиционному счёту типа А можно вернуть 13% от взносов, но не более 52 000 ₽ в год, а тип Б освобождает доход от НДФЛ.

Государство возвращает часть уплаченного НДФЛ, если вы покупали квартиру, платили за лечение или обучение, вносили деньги на ИИС или занимались спортом. Это не льгота, а ваше законное право — но им пользуются далеко не все, потому что не знают полный список вычетов.

Максимальная выгода — 650 000 ₽ при покупке квартиры в ипотеку: 260 000 ₽ с расходов до 2 млн ₽ и ещё 390 000 ₽ с процентов до 3 млн ₽. Социальный вычет с 2024 года вырос до 150 000 ₽ в год — это возврат до 19 500 ₽ на лечение, обучение, ДМС и спорт.

Ниже — полный перечень вычетов с суммами и условиями, чтобы вы могли сразу посчитать, сколько денег вернуть. Разберём каждый пункт и подскажем, какие документы собрать.

За что государство возвращает деньги: простыми словами

Налоговый вычет — это возврат части уже уплаченного налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Государство возвращает 13% от ваших расходов на социально значимые цели: лечение, обучение, покупку жилья, инвестиции и некоторые другие. Механизм простой: вы потратили деньги на то, что поощряется законом, — и налоговая база уменьшается на эту сумму. Сэкономленный налог вам возвращают на счёт.

Полный перечень оснований для возврата закреплён в Налоговом кодексе. Основные группы — имущественные вычеты (ст. 220 НК РФ), социальные (ст. 219), инвестиционные (ст. 219.1), стандартные (ст. 218) и профессиональные (ст. 221). разберём, за что именно можно вернуть деньги, какие лимиты действуют и что нужно сделать, чтобы получить возврат.

Важно понимать: вернуть можно только тот НДФЛ, который вы реально заплатили. Если налог не удерживался (например, вы официально не работаете или получаете доход как самозанятый), возвращать нечего. Также есть срок давности: заявить вычет можно в течение трёх лет после года, в котором понесли расходы. Например, за лечение в 2024 году декларацию подают в 2025–2027 годах.

Как рассчитать возврат налога: формула и максимальные лимиты

Формула возврата одинакова для всех видов вычетов: сумма расходов × 13%. Но есть ограничения — годовые лимиты, которые уменьшают базу. Если расходы превышают лимит, возврат считается только с предельной суммы. Остаток в большинстве случаев сгорает (кроме имущественного вычета, который переносится на следующие годы).

С 2024 года действует совокупный лимит социальных вычетов — 150 000 ₽ в год на одного налогоплательщика. Это значит, что максимум можно вернуть 19 500 ₽ (13% от 150 000 ₽) за все социальные расходы вместе: лечение, своё обучение, ДМС, спорт, страхование жизни. До 2024 года лимит был 120 000 ₽. Исключение — дорогостоящее лечение: на него лимит не распространяется, учитывается вся фактическая сумма расходов.

Для имущественного вычета лимиты другие: 2 000 000 ₽ на покупку жилья (возврат до 260 000 ₽) и отдельно 3 000 000 ₽ на проценты по ипотеке (возврат до 390 000 ₽). По ипотечной квартире можно вернуть до 650 000 ₽. Эти вычеты можно заявлять в течение нескольких лет, пока не исчерпаете лимит.

Пример расчёта: при расходах на лечение 100 000 ₽ и обучении 80 000 ₽ совокупный лимит 150 000 ₽ будет превышен. Вернуть можно 13% от 150 000 ₽, то есть 19 500 ₽, а не от 180 000 ₽. Если бы расходы были только на дорогостоящее лечение на 500 000 ₽, возврат составил бы 65 000 ₽ без ограничения.

Возврат за лечение: сколько можно получить за себя, супруга и детей

Вычет за лечение — один из самых востребованных социальных вычетов. Он покрывает расходы на медицинские услуги, лекарства и полисы ДМС. Вернуть 13% можно не только за своё лечение, но и за лечение супруга, родителей и детей до 18 лет (до 24 лет, если ребёнок учится очно). Главное — чтобы клиника имела российскую лицензию на медицинскую деятельность, а расходы были подтверждены договором и платёжными документами.

Лимит — 150 000 ₽ в год на все социальные вычеты, включая лечение. Максимальный возврат — 19 500 ₽. Но есть важное исключение: дорогостоящее лечение (по перечню Правительства РФ — сложные операции, ЭКО, протезирование, лечение онкологических заболеваний) не ограничено лимитом. С него можно вернуть 13% от всей суммы расходов. Перечень дорогостоящих видов лечения закреплён в постановлении Правительства, и он отличается от обычного перечня медицинских услуг.

Обратите внимание: вычет за лечение ребёнка или супруга не суммируется с вашим лимитом отдельно — он входит в общий лимит 150 000 ₽. Если вы потратили 100 000 ₽ на своё лечение и 60 000 ₽ на лечение ребёнка, вернуть можно только с 150 000 ₽, а не со 160 000 ₽. Для дорогостоящего лечения ограничение снимается, но нужно, чтобы в справке об оплате медицинских услуг был указан код «2» (дорогостоящее), а не «1» (обычное).

Обучение: налоговый вычет за своё образование и учёбу ребёнка

Вычет за обучение позволяет вернуть 13% от расходов на образование. Он распространяется на своё обучение (в любой форме — очной, заочной, вечерней) и на обучение детей, братьев, сестёр и подопечных. Для детей, братьев и сестёр есть обязательное условие — очная форма обучения, и возраст до 24 лет. Для себя возрастных ограничений нет.

Лимит на своё обучение — те же 150 000 ₽ в год в составе совокупного социального вычета. Максимальный возврат — 19 500 ₽. На обучение детей действует отдельный лимит — 110 000 ₽ на каждого ребёнка (возврат до 14 300 ₽). Эти два лимита не суммируются между собой: вы можете получить вычет и за своё обучение, и за обучение ребёнка, но каждый в пределах своей суммы.

Важный нюанс: вычет даётся только на образовательные услуги, а не на проживание в общежитии, питание или учебные материалы. Образовательная организация должна иметь лицензию на образовательную деятельность — это касается и вузов, и автошкол, и курсов повышения квалификации. Договор и платёжные документы должны быть оформлены на того, кто заявляет вычет. Если за обучение ребёнка платит один из родителей, договор лучше заключать на него.

Квартира или дом: имущественный вычет до 260 000 ₽

Имущественный вычет — самый крупный по сумме возврата. При покупке квартиры, дома, комнаты или доли в них можно вернуть 13% от стоимости, но не более чем с 2 000 000 ₽ расходов. Максимальный возврат — 260 000 ₽. Если квартира куплена в ипотеку, дополнительно действует вычет на проценты — с суммы до 3 000 000 ₽, возврат до 390 000 ₽. Итого по ипотечной квартире можно вернуть до 650 000 ₽.

В отличие от социальных вычетов, имущественный не сгорает. Если вы не использовали весь лимит в первый год (например, купили квартиру за 1 500 000 ₽, а не за 2 000 000 ₽), остаток переносится на следующие годы. Также вычет можно получить по нескольким объектам, пока не исчерпаете лимит в 2 000 000 ₽. Главное условие — вы должны быть налоговым резидентом РФ и платить НДФЛ по ставке 13%.

Вычет можно оформить двумя способами: через налоговую инспекцию (вернуть всю сумму сразу за прошлые годы, но не более уплаченного налога) или через работодателя (получать зарплату без удержания НДФЛ до исчерпания лимита). Для оформления через ФНС потребуется декларация 3-НДФЛ, договор купли-продажи или ДДУ, акт приёма-передачи и платёжные документы. Срок давности — три года с момента регистрации права собственности.

Другие расходы, с которых можно вернуть 13%

Помимо лечения, обучения и жилья, есть ещё несколько категорий расходов, за которые государство возвращает налог. Все они входят в совокупный лимит 150 000 ₽ (кроме инвестиционных и стандартных вычетов). К ним относятся:

• ДМС — взносы по договору добровольного медицинского страхования, заключённому на себя или близких родственников.
• Спорт — расходы на физкультурно-оздоровительные услуги (фитнес, бассейн, спортивные секции) для себя и детей.
• Страхование жизни — взносы по договору добровольного страхования жизни сроком от 5 лет.
• Независимая оценка квалификации — оплата экзамена на подтверждение профессионального уровня.
• Благотворительность — пожертвования в некоммерческие организации (отдельный лимит — до 25% годового дохода).

Инвестиционные вычеты стоят особняком. По ИИС типа А можно вернуть 13% от суммы взносов, но не более 52 000 ₽ в год (лимит взносов — 400 000 ₽). По ИИС типа Б — освобождение от НДФЛ дохода от операций на счёте. Стандартные вычеты (на детей, на себя для льготных категорий) предоставляются через работодателя и не требуют декларации.

Важно: для каждого вида вычета нужны подтверждающие документы — договоры, чеки, лицензии организаций. Без них налоговая откажет в возврате. Также помните, что все социальные вычеты (кроме дорогостоящего лечения и благотворительности) в сумме ограничены 150 000 ₽ в год — выбирайте, за что заявлять выгоднее.

Что делать конкретно: первый шаг и документы

Первый шаг — собрать документы, подтверждающие расходы. Для лечения — договор с клиникой, справка об оплате медицинских услуг (код «1» или «2»), лицензия. Для обучения — договор с образовательной организацией, лицензия, платёжные документы. Для квартиры — договор купли-продажи или ДДУ, акт приёма-передачи, платёжные документы. Для остальных вычетов — соответствующие договоры и чеки.

Второй шаг — заполнить декларацию 3-НДФЛ. Это можно сделать онлайн в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС или через портал «Госуслуги». В декларации укажите доходы за прошлый год (справка о доходах от работодателя) и сумму расходов, по которой заявляете вычет. Система автоматически рассчитает сумму возврата.

Третий шаг — подать декларацию и приложить подтверждающие документы. Сделать это можно в течение трёх лет после года, в котором понесли расходы. Например, за 2024 год — до конца 2027 года. После подачи налоговая проводит камеральную проверку (до трёх месяцев), затем перечисляет деньги на ваш счёт в течение месяца. Если вы оформляете вычет через работодателя, декларация не нужна — достаточно подать заявление и уведомление из ФНС.

Распространённые ошибки: подача декларации без подтверждающих документов, превышение лимита без учёта совокупности социальных вычетов, заявление вычета за год, в котором не было дохода. Чтобы избежать отказа, проверьте, что все документы оформлены на вас и организация имеет лицензию. Если сомневаетесь в перечне дорогостоящего лечения, уточните код в справке клиники — код «2» означает, что лимит не применяется.

Часто спрашивают

Сколько можно вернуть налог при покупке квартиры?

При покупке жилья можно вернуть до 260 000 ₽ (13% от 2 000 000 ₽ расходов). Если квартира куплена в ипотеку, дополнительно можно вернуть до 390 000 ₽ с процентов, итого до 650 000 ₽.

Какой срок подачи декларации 3-НДФЛ для возврата налога?

Декларацию за прошлый год нужно подать до 30 апреля текущего года. Заявить вычет можно в течение 3 лет после года уплаты налога, жёсткого срока для возврата нет.

Можно ли вернуть налог за лечение и обучение?

Да, это социальный вычет. С 2024 года совокупный лимит на лечение, обучение, ДМС и спорт — 150 000 ₽ в год, возврат до 19 500 ₽ (13%).

Как вернуть налог с инвестиций на ИИС?

На ИИС типа А можно вернуть 13% от взносов, но не более 52 000 ₽ в год. На ИИС типа Б доход от операций полностью освобождается от НДФЛ.

Нужно ли платить налог с продажи квартиры, купленной в ипотеку?

Нет, это не связано с возвратом налога. При продаже жилья, купленного в ипотеку, действуют общие правила: если квартира в собственности более минимального срока (обычно 5 лет), налог платить не нужно.

Информационный сервис. Не является финансовой рекомендацией. Окончательные условия уточняйте на сайте банка.