Вычет по двум ИИС: как получить и что учесть

Инвесторы, которые успели открыть ИИС до 2024 года, сохранили право на налоговые льготы по старым правилам. Но что делать тем, кто хочет получить вычет по двум счетам одновременно? С 1 января 2024 года открыть ИИС типа А или Б больше нельзя — ФНС принимает только заявки на ИИС-3, который объединяет оба механизма льготирования.

При этом важно понимать: если у вас уже есть действующий ИИС-А или ИИС-Б, его можно продолжать использовать, но новый счет можно открыть только третьего типа. разберем, как работает вычет по двум ИИС, какие лимиты действуют в 2025 году и на что обратить внимание, чтобы не потерять право на возврат 13% от взносов.

Два ИИС у одного брокера: что говорит закон

Законодательство прямо не запрещает иметь несколько индивидуальных инвестиционных счетов, но накладывает жёсткие ограничения на их количество и использование. С 2024 года открыть можно только ИИС третьего типа (ИИС-3), который совмещает вычет на взносы и освобождение дохода от НДФЛ при минимальном сроке владения 5 лет (для счетов, открытых в 2024–2026 годах), далее срок поэтапно увеличивается до 10 лет. Ранее открытые ИИС типов А и Б продолжают действовать, но новые счета этих типов уже не открываются. Это значит, что у инвестора, открывшего ИИС до 2024 года, может быть одновременно старый счёт (тип А или Б) и новый ИИС-3.

Ключевой нюанс: налоговая льгота по взносам предоставляется только по одному счёту. Если у вас два действующих ИИС, вы не можете получать вычет по обоим одновременно. Даже если вы внесли средства на оба счёта в одном году, налоговая учтёт только один из них — тот, по которому вы подали заявление на возврат НДФЛ. При этом формально вы вправе держать несколько счетов, но льгота по взносам применяется лишь к одному. Это создаёт ситуацию, когда второй счёт становится просто брокерским счётом без налоговых преференций, если вы не используете его для освобождения дохода (что доступно только по типу Б или ИИС-3).

На практике брокеры часто предупреждают клиентов о невозможности получить вычет по двум счетам, но не блокируют открытие. Если вы открыли два ИИС у одного брокера, важно понимать: льгота по взносам привязывается к конкретному счёту, который вы укажете в декларации 3-НДФЛ. Переключение льготы между счетами возможно, но только в рамках одного налогового периода — подать заявление на возврат по второму счёту за тот же год уже нельзя. Это ограничение часто упускают из виду, что приводит к потере вычета.

Вычет по двум ИИС: как считает налоговая

Налоговая рассматривает каждый ИИС как отдельный объект, но льгота по взносам предоставляется один раз в год. Для ИИС типа А вычет составляет 13% от суммы взносов, но не более 52 000 ₽ в год (при взносе до 400 000 ₽). Если у вас два счёта, максимальная сумма возврата всё равно ограничена 52 000 ₽ — независимо от того, на какой счёт вы внесли больше. Например, если вы внесли 300 000 ₽ на один счёт и 200 000 ₽ на другой, вычет можно получить только с одного из них, а не с общей суммы 500 000 ₽. Это принципиальное отличие от ситуации с одним счётом, где лимит в 400 000 ₽ взносов даёт максимальный возврат.

Для ИИС-3 ситуация сложнее: этот тип совмещает вычет на взносы и освобождение дохода, но лимит взносов для вычета составляет 400 000 ₽ в год (то есть максимальный возврат — 52 000 ₽). Если у вас открыт ИИС-3 и старый ИИС-А, вы можете выбрать, по какому счёту получать вычет, но не по обоим. При этом доход от операций по второму счёту (если это не ИИС-Б и не ИИС-3) облагается НДФЛ в общем порядке. Это означает, что второй счёт без льготы по доходу становится менее привлекательным с точки зрения налоговой оптимизации.

Важно учитывать, что налоговая не автоматически определяет, какой счёт использовать для вычета. Вы сами решаете, подавая декларацию. Если вы подали 3-НДФЛ по одному счёту, вернуть деньги по второму за тот же год уже нельзя. Ошибка в выборе счёта может стоить вам 52 000 ₽, поэтому перед подачей декларации стоит сравнить суммы взносов и потенциальный возврат по каждому счёту. В большинстве случаев выгоднее выбрать счёт с наибольшей суммой взносов, но если на одном из счетов есть убыток, а на другом — прибыль, может быть разумнее использовать вычет по счёту с прибылью, чтобы минимизировать налог на доход.

Сценарий «два счёта в один год»: что получится

Если вы открыли два ИИС в одном году и внесли средства на оба, налоговая предоставит вычет только по одному из них. Допустим, вы внесли 200 000 ₽ на ИИС-А и 200 000 ₽ на ИИС-3. Максимальный возврат — 52 000 ₽ (13% от 400 000 ₽), но вы получите только 26 000 ₽ (13% от 200 000 ₽), если выберете один счёт. Второй счёт останется без льготы по взносам, а его доход будет облагаться налогом, если это не ИИС-3 (который освобождает доход). поэтому вы теряете потенциальные 26 000 ₽ возврата, которые могли бы получить, если бы внесли все 400 000 ₽ на один счёт.

На практике такой сценарий часто возникает, когда инвестор открывает второй счёт у другого брокера, надеясь получить вычет по обоим. Это заблуждение: налоговая видит все ваши счета через личный кабинет налогоплательщика и отклонит повторное заявление. Более того, если вы подали декларацию по одному счёту, а затем попытаетесь подать уточнённую по второму, налоговая откажет, сославшись на превышение лимита. Это не нарушение закона, но потеря денег.

Единственный случай, когда два счёта в один год могут быть оправданы, — это если один из них ИИС-Б (освобождение дохода), а второй — ИИС-А (вычет на взносы). Тогда вы получаете вычет по ИИС-А и освобождение дохода по ИИС-Б. Однако с 2024 года новые ИИС-Б не открываются, поэтому этот вариант доступен только тем, кто открыл счёт ранее. Для новых инвесторов с двумя ИИС-3 или ИИС-А такая схема не работает — льгота по взносам одна, а освобождение дохода уже встроено в ИИС-3, так что второй счёт избыточен.

Сценарий «закрыл и открыл заново»: нюансы

Закрытие ИИС и открытие нового — распространённая практика, но она сопряжена с налоговыми последствиями. Если вы закрываете ИИС-А до истечения трёх лет с момента открытия, вы обязаны вернуть ранее полученные вычеты, уплатив НДФЛ с суммы взносов, по которым был возврат, плюс пени. Это правило действует для счетов, открытых до 2024 года. Для ИИС-3 минимальный срок владения составляет 5 лет (для счетов, открытых в 2024–2026 годах), и досрочное закрытие также требует возврата вычетов. поэтому прежде чем закрыть счёт, убедитесь, что вы не потеряете больше, чем сэкономили на вычете.

После закрытия счёта вы можете открыть новый ИИС, но льгота по взносам начнёт действовать заново — с нуля. Это значит, что вы не сможете получить вычет по новому счёту за тот же год, если уже использовали льготу по старому (даже если старый закрыт). Налоговая учитывает использование лимита в календарном году, а не по количеству счетов. Поэтому если вы закрыли ИИС в марте и открыли новый в апреле, вычет по новому счёту за этот год будет недоступен, если вы уже подавали декларацию по старому. Если не подавали — вы можете использовать новый счёт, но только один раз в год.

Особый случай — закрытие ИИС-Б. Если вы закрываете его досрочно (до истечения трёх лет), вы обязаны уплатить НДФЛ с дохода, который был освобождён от налога. Это может быть существенная сумма, особенно если вы получили высокую доходность. Поэтому перед закрытием ИИС-Б стоит проконсультироваться с налоговым консультантом. Для ИИС-3 досрочное закрытие также влечёт возврат вычетов и уплату налога с дохода, что делает этот сценарий крайне невыгодным, если вы планируете закрыть счёт раньше минимального срока.

Сценарий «ИИС у разных брокеров»: риски

Открытие ИИС у разных брокеров не даёт дополнительных налоговых льгот, но добавляет административные сложности. Вы по-прежнему можете получить вычет только по одному счёту в год, а второй счёт будет рассматриваться как обычный брокерский, если это не ИИС-3 (который освобождает доход). При этом вы обязаны самостоятельно отслеживать, по какому счёту подавать декларацию, и не допускать ошибок. Если вы подадите 3-НДФЛ по двум счетам, налоговая отклонит вторую декларацию, и вам придётся подавать уточнённую, что займёт время и может вызвать вопросы.

Риск заключается в том, что брокеры не обмениваются информацией о ваших счетах, и вы можете случайно превысить лимит взносов. Например, если вы внесли 300 000 ₽ у одного брокера и 200 000 ₽ у другого, налоговая увидит общую сумму 500 000 ₽, но вычет предоставит только с 400 000 ₽. При этом вы не сможете выбрать, с какого счёта считать вычет, если уже подали декларацию. Это приводит к потере 13% от 100 000 ₽, то есть 13 000 ₽. Чтобы избежать этого, нужно заранее планировать, какой счёт будет «льготным», и вносить на него не более 400 000 ₽.

Ещё один риск — разница в условиях обслуживания. У разных брокеров могут быть разные комиссии, тарифы на вывод средств и требования к минимальному остатку. Если вы держите два счёта, вы платите комиссии за оба, что снижает общую доходность. Кроме того, при досрочном закрытии одного из счетов вы можете столкнуться с необходимостью вернуть вычеты, что особенно болезненно, если счёт был открыт недавно. Поэтому перед открытием второго ИИС у другого брокера стоит взвесить, оправданы ли дополнительные издержки и риски.

Что выгоднее: один ИИС с большим взносом или два

С точки зрения налоговой эффективности один ИИС с максимальным взносом почти всегда выгоднее, чем два с меньшими суммами. Максимальный вычет по взносам составляет 52 000 ₽ в год, и он достигается при взносе 400 000 ₽ на один счёт. Если вы распределите 400 000 ₽ между двумя счетами (например, по 200 000 ₽), вы получите только 26 000 ₽ возврата, так как льгота применяется к одному счёту. Это прямая потеря 26 000 ₽. Для ИИС-3 ситуация аналогична: лимит взносов для вычета — 400 000 ₽, и он не суммируется по счетам.

Однако есть исключение: если один из счетов — ИИС-Б (освобождение дохода), а второй — ИИС-А (вычет на взносы), то два счёта могут быть оправданы. Вы получаете вычет по ИИС-А и освобождение дохода по ИИС-Б, что в сумме может дать больший эффект, чем один ИИС-3. Но с 2024 года новые ИИС-Б не открываются, поэтому эта схема доступна только инвесторам со старыми счетами. Для новых инвесторов два счёта не дают преимуществ, кроме возможности диверсифицировать брокерские риски, но это не связано с налогами.

Также стоит учитывать, что ИИС-3 совмещает оба типа льгот: вычет на взносы и освобождение дохода. Это делает его более выгодным, чем два отдельных счёта, даже если бы вы могли получить вычет по обоим (что невозможно). Поэтому для большинства инвесторов оптимальная стратегия — один ИИС-3 с максимальным взносом 400 000 ₽ в год. Если у вас есть свободные средства сверх этой суммы, их можно разместить на обычном брокерском счёте, но без налоговых льгот. Это проще и прозрачнее, чем управлять двумя ИИС с ограничениями.

Какой вариант подходит консервативному инвестору

Консервативный инвестор, ориентированный на сохранение капитала и минимизацию рисков, должен избегать двух ИИС. Основная причина — сложность налогового учёта и риск потери вычета. Если вы не готовы внимательно отслеживать, по какому счёту подавать декларацию, и контролировать сумму взносов, два счёта создадут лишние хлопоты. Для консерватора приоритетом является предсказуемость, поэтому один ИИС-3 с максимальным взносом 400 000 ₽ в год — оптимальный выбор. Это даёт максимальный возврат 52 000 ₽ и освобождение дохода при минимальном сроке владения 5 лет.

Если у вас уже есть два ИИС (например, старый ИИС-А и новый ИИС-3), консервативному инвестору стоит рассмотреть закрытие одного из них. Но перед этим важно оценить, не придётся ли вернуть ранее полученные вычеты. Если счёт открыт более трёх лет (для ИИС-А) или пяти лет (для ИИС-3), закрытие не потребует возврата вычетов, и вы можете спокойно перевести средства на один счёт. Если срок не истёк, лучше дождаться его окончания, чтобы избежать налоговых потерь. Это консервативная стратегия: не спешить с решениями, но планировать на перспективу.

Консервативному инвестору также стоит избегать сценария «закрыл и открыл заново», если это не вызвано крайней необходимостью. Досрочное закрытие ИИС-А или ИИС-3 влечёт возврат вычетов и уплату пеней, что снижает доходность. Вместо этого лучше сохранить счёт до истечения минимального срока, даже если вы не планируете вносить новые средства. Это позволит сохранить уже полученные льготы и избежать лишних расходов. В целом, для консерватора один счёт с дисциплинированными взносами — самый надёжный путь.

Что делать умеренному инвестору с двумя счетами

Умеренный инвестор, готовый к некоторой сложности ради потенциальной выгоды, может использовать два ИИС, но только в определённых сценариях. Первый сценарий — наличие старого ИИС-Б и нового ИИС-3. В этом случае вы получаете освобождение дохода по ИИС-Б и вычет на взносы по ИИС-3. Это позволяет максимизировать налоговую экономию, но требует тщательного учёта. Второй сценарий — использование второго счёта как временного хранилища средств, если вы планируете закрыть его после истечения минимального срока, чтобы не потерять вычеты. Однако это редко оправдано, так как комиссии и сложность управления могут съесть выгоду.

Если у вас два ИИС-3 или два ИИС-А, умеренному инвестору стоит выбрать один счёт для получения вычета и сосредоточить на нём взносы. Второй счёт можно использовать для активной торговли, но помните: доход по нему будет облагаться НДФЛ, если это не ИИС-3. В таком случае лучше перевести средства на ИИС-3, чтобы получить освобождение дохода. Это потребует закрытия второго счёта, но если он открыт более пяти лет, вы избежите возврата вычетов. Если срок не истёк, подождите до его окончания, чтобы не потерять льготы.

Умеренному инвестору также стоит рассмотреть консолидацию счетов у одного брокера, чтобы упростить учёт и снизить комиссии. Два счёта у разных брокеров увеличивают издержки и риск ошибок в декларации. Если вы решите оставить два счёта, обязательно ведите таблицу взносов и вычетов, чтобы не превысить лимит в 400 000 ₽ по льготному счёту. И главное — не пытайтесь получить вычет по обоим счетам: это невозможно и приведёт к отказу. Планируйте заранее, какой счёт будет льготным, и подавайте декларацию только по нему.

Информационный сервис. Не является финансовой рекомендацией. Окончательные условия уточняйте на сайте банка.