Возврат НДФЛ по новому закону: что изменилось

Новый закон изменил правила возврата НДФЛ: обновились лимиты вычетов, а значит, и суммы, на которые могут рассчитывать налогоплательщики. Для одних это означает рост возврата, для других — перераспределение вычета на несколько лет. Разобраться, сколько вернёт налоговая именно в вашем случае, поможет расчёт от дохода: при зарплате 60 000 ₽ и 150 000 ₽ результат будет разным, и важно понимать, где заканчивается лимит.

В статье — что именно изменил новый закон, как считаются новые лимиты вычетов и из чего складывается сумма возврата. Отдельно разберём расчёты при разных зарплатах, случаи, когда новый лимит не применяется: перенос остатка и продажа имущества. Также расскажем, что делать до подачи декларации по новым правилам и как изменения отразятся на возврате в следующие годы.

Что изменил новый закон о возврате НДФЛ

Ключевое изменение касается не самой процедуры возврата, а шкалы, по которой облагается доход. С 2025 года в России действует прогрессивная шкала НДФЛ: 13% — на доход до 2,4 млн ₽ в год, 15% — от 2,4 до 5 млн, 18% — от 5 до 20 млн, 20% — от 20 до 50 млн и 22% — свыше 50 млн ₽. Повышенная ставка применяется только к сумме превышения порога, а не ко всему доходу.

Для возврата налога это означает главное: чем выше ваш доход и чем больше ставка, по которой с вас удержали НДФЛ, тем весомее может быть возврат при том же размере расходов. Если раньше почти все плательщики возвращали 13% от суммы вычета, то теперь часть людей с высоким доходом фактически возвращает налог, уплаченный по ставке 15% и выше.

Отдельно стоит держать в голове, что доходы от продажи имущества, дивиденды и проценты по вкладам облагаются по своей шкале: 13% — до 2,4 млн ₽ в год и 15% — с суммы превышения, без дальнейшей прогрессии. Это важно при планировании сделок с недвижимостью и инвестиций — подробнее об этом в разделе о переносе остатка и продаже имущества.

Сама процедура — подача декларации, камеральная проверка, перечисление денег — осталась прежней. Меняется арифметика: какая ставка применяется к вашему доходу и, соответственно, сколько налога вам вернут.

Новые лимиты вычетов: сколько теперь можно вернуть

Лимиты вычетов привязаны к видам расходов, а не к ставке налога. Логика такая: государство ограничивает не сумму возврата, а сумму расходов, которую можно заявить. Возврат же считается как расход × ставка, по которой с вас удержали НДФЛ.

Поскольку ставка стала прогрессивной, при одном и том же лимите расходов возврат у человека с доходом выше пороговых значений оказывается больше. Именно поэтому после введения новой шкалы суммы возврата для высокооплачиваемых плательщиков выросли — не за счёт увеличения лимита, а за счёт более высокой ставки, по которой был уплачен налог.

Практический вывод для планирования: если ваш годовой доход приближается к порогу 2,4 млн ₽, имеет смысл распределить крупные расходы (например, по ИИС или добровольному страхованию) по годам так, чтобы налог был удержан по более высокой ставке. Тогда возврат с той же суммы расходов будет больше.

Не забывайте про сроки: заявить вычет можно в течение 3 лет после года, в котором уплачен НДФЛ. Жёсткого дедлайна для возврата налога нет, но декларацию 3-НДФЛ за прошлый год нужно подать до 30 апреля текущего года, если вы обязаны отчитываться о доходах.

Из чего складывается сумма возврата по новым правилам

Сумма возврата — это не фиксированная выплата, а результат пересчёта вашего налога. Формула в общем виде выглядит так:

1. Определите сумму расходов, которую можно заявить к вычету (в пределах установленного лимита по вашему виду вычета).
2. Умножьте её на ставку НДФЛ, по которой с вас удержали налог за соответствующий год.
3. Сравните результат с фактически уплаченным за год НДФЛ — вернуть больше, чем вы заплатили, нельзя.

Например, если ваши расходы составили 100 000 ₽, а доход облагался по ставке 13%, ориентировочный возврат ≈ 13 000 ₽. Если тот же объём расходов приходится на год, когда часть дохода облагалась по ставке 15%, возврат будет выше — но только в пределах той части налога, что удержана по повышенной ставке.

Важный нюанс: повышенная ставка применяется только к сумме превышения порога. Поэтому если ваш доход лишь немного перешагнул 2,4 млн ₽, по ставке 15% облагается небольшая часть — и прирост возврата будет скромным. Ощутимее он у тех, чей доход существенно выше порога.

Итоговая сумма возврата всегда ограничена двумя величинами: лимитом расходов по вашему виду вычета и фактически уплаченным за год НДФЛ.

Расчёт возврата при зарплате 60 000 ₽: сколько вернёт налоговая

При зарплате 60 000 ₽ в месяц годовой доход составляет 720 000 ₽ — это заметно ниже порога 2,4 млн ₽. Значит, весь доход облагается по ставке 13%, и прогрессия на такого плательщика не влияет.

Удержанный за год НДФЛ: 720 000 ₽ × 13% ≈ 93 600 ₽. Это верхняя граница возврата — больше, чем вы заплатили, налоговая не вернёт, даже если сумма вычетов формально больше.

Пример расчёта. Предположим, вы заявляете вычет на расходы 150 000 ₽. Возврат = 150 000 ₽ × 13% ≈ 19 500 ₽. Если расходы достигают лимита по вашему виду вычета, возврат считается от лимита, а не от фактических трат сверх него.

Что это значит на практике: при доходе 720 000 ₽ вы можете «выбрать» уплаченный налог постепенно, растянув крупный вычет на несколько лет. Остаток вычета переносится на следующие годы — об этом в разделе о переносе остатка.

Для человека с такой зарплатой новая шкала ничего не меняет: ставка осталась 13%, механика возврата прежняя. Единственное, что стоит проверить, — не превысили ли вы случайно порог из-за премий, совместительства или продажи имущества.

Расчёт возврата при зарплате 150 000 ₽: где заканчивается лимит

При зарплате 150 000 ₽ в месяц годовой доход — 1,8 млн ₽. Это по-прежнему ниже порога 2,4 млн ₽, поэтому весь доход облагается по ставке 13%. Удержанный НДФЛ: 1,8 млн ₽ × 13% = 234 000 ₽.

Здесь важно понять, где заканчивается лимит. Есть два разных ограничения, и их часто путают:

• Лимит расходов — сколько трат можно заявить к вычету по конкретному виду (например, по ИИС типа А вычет ограничен суммой взносов, но не более 52 000 ₽ в год).
• Лимит уплаченного налога — вернуть нельзя больше, чем вы фактически заплатили за год. При доходе 1,8 млн ₽ это 234 000 ₽.

Пример. Если расходы по вычету составляют 400 000 ₽, возврат = 400 000 ₽ × 13% ≈ 52 000 ₽. Это укладывается и в лимит расходов, и в уплаченный налог — возврат проходит полностью.

А вот если бы доход превышал 2,4 млн ₽, часть налога удерживалась бы уже по ставке 15%, и возврат с тех же расходов оказался бы выше — но только в пределах налога, удержанного по повышенной ставке. При зарплате 150 000 ₽ этого не происходит: вы всё ещё в «плоской» части шкалы.

Вывод: при таком доходе сумма возврата определяется лимитом расходов, а не ставкой. Чтобы вернуть больше, нужно либо увеличить заявленные расходы в рамках лимита, либо растянуть вычет на несколько лет.

Когда новый лимит не применяется: перенос остатка и продажа имущества

Прогрессивная шкала — не универсальное правило. Есть ситуации, где она либо не работает, либо работает иначе.

Перенос остатка вычета. Если расходы превышают лимит за год или уплаченного налога не хватает, чтобы вернуть всё сразу, остаток переносится на следующие годы. При этом каждый год возврат считается по ставке, действовавшей в том году. Если в будущем ваш доход вырастет и часть его попадёт под ставку 15%, возврат с переносимого остатка окажется больше — но только в пределах налога, удержанного по повышенной ставке.

Продажа имущества. Доходы от продажи недвижимости и другого имущества облагаются по отдельной шкале: 13% — до 2,4 млн ₽ в год и 15% — с суммы превышения, без дальнейшей прогрессии. Это значит, что при продаже дорогого объекта часть налога считается по 15%, и имущественный вычет при покупке нового жилья будет возвращаться с учётом того, по какой ставке удержан налог.

Дивиденды и вклады. Они тоже идут по отдельной шкале 13/15% и не суммируются с зарплатой для целей прогрессии. Это важно при планировании: доход по вкладам не «толкает» вашу зарплату в повышенную ставку.

Практический совет: если вы планируете и продажу имущества, и крупные вычеты в одном году, имеет смысл заранее прикинуть, по какой ставке будет удержан налог с каждой части дохода, — от этого зависит итоговый возврат.

Что делать до подачи декларации по новым правилам

Порядок действий не изменился, но появились нюансы, связанные с прогрессией. Вот пошаговый план:

1. Соберите документы, подтверждающие расходы. Договоры, платёжные документы, справки — по каждому виду вычета свой набор. Без подтверждения расходов вычет не заявят.
2. Возьмите справку о доходах и удержанном налоге у работодателя или выгрузите её в личном кабинете налогоплательщика. Проверьте, по каким ставкам удержан НДФЛ — это определит потолок возврата.
3. Проверьте, не превысили ли вы порог 2,4 млн ₽. Если да — часть налога удержана по 15%, и возврат с расходов, приходящихся на этот доход, будет больше.
4. Заполните декларацию 3-НДФЛ в личном кабинете налогоплательщика или через Госуслуги. Декларацию за прошлый год подают до 30 апреля текущего года, если вы обязаны отчитываться о доходах.
5. Подайте декларацию и дождитесь камеральной проверки. После неё деньги перечисляют на указанный счёт.

Если сомневаетесь в расчёте, используйте калькулятор в личном кабинете — он подставит ваши суммы и покажет ориентировочный возврат. Помните: заявить вычет можно в течение 3 лет после года, в котором уплачен НДФЛ, — жёсткого дедлайна для возврата налога нет, но тянуть с подачей не стоит.

Как изменения отразятся на возврате в следующие годы

Главный эффект прогрессивной шкалы проявится не сразу, а по мере роста доходов. Если ваш доход стабильно ниже 2,4 млн ₽ в год, для вас ничего не меняется: ставка 13%, механика возврата прежняя.

Если доход растёт и перешагивает пороги, картина меняется:

• При доходе от 2,4 до 5 млн ₽ часть налога удерживается по 15% — возврат с расходов, приходящихся на эту часть, выше.
• При доходе от 5 до 20 млн ₽ добавляется ставка 18%, и потолок возврата растёт ещё заметнее.
• На очень высоких доходах (свыше 20 млн ₽) действуют ставки 20% и 22%, но они касаются лишь суммы превышения.

Что это значит для планирования. Крупные вычеты — например, при покупке жилья или по ИИС — выгоднее заявлять в годы с максимальным доходом, когда налог удержан по повышенной ставке. Если есть возможность выбрать год для сделки или для заявления вычета, стоит учитывать этот фактор.

Ещё один момент — перенос остатка. Если вы не выбрали весь вычет за год, остаток переходит на следующие годы и «ждёт» вашего дохода. В годы с более высокой ставкой он вернётся с большей отдачей.

И наконец, следите за изменениями в налоговом законодательстве: шкала и лимиты могут корректироваться. Актуальные параметры всегда проверяйте в личном кабинете налогоплательщика перед подачей декларации — там отображаются действующие правила на текущий год.

Информационный сервис. Не является финансовой рекомендацией. Окончательные условия уточняйте на сайте банка.