Сколько НДС в России: ставки налога

Главное

• Базовая ставка НДФЛ для налоговых резидентов РФ — 13% (для большинства доходов до 2,4 млн ₽ в год).
• Нерезиденты платят 30% с доходов от источников в РФ (есть исключения для высококвалифицированных специалистов).
• С 2025 года действует прогрессивная шкала НДФЛ: 13% — до 2,4 млн ₽, 15% — до 5 млн, 18% — до 20 млн, 20% — до 50 млн, 22% — свыше 50 млн ₽.
• Повышенная ставка НДФЛ применяется только к сумме превышения порога, а не ко всему доходу.

НДС — один из главных налогов в российской экономике, который платит практически каждый бизнес и который заложен в цену почти любого товара. Ставка напрямую влияет на конечную стоимость продукции, рентабельность компаний и размер налоговых вычетов. Разобраться в том, сколько НДС в России, важно не только бухгалтерам, но и предпринимателям, инвесторам и всем, кто хочет понимать структуру цены. В этом материале — актуальные ставки налога на добавленную стоимость, условия их применения и ключевые изменения, которые нужно учитывать в 2025 году. Краткий ответ — в блоке TL;DR, а детали и примеры — в разделах ниже.

Что такое НДС и кто его платит

НДС — налог на добавленную стоимость, один из ключевых косвенных налогов в российской системе. Его суть в том, что в бюджет изымается часть стоимости, которую продавец добавляет к цене товара или услуги. Формально налог уплачивает продавец, но фактически он заложен в цену, и конечным плательщиком выступаете вы — покупатель. Поэтому НДС называют косвенным: он перекладывается на потребителя.

Плательщиками НДС признаются организации и индивидуальные предприниматели, работающие на общей системе налогообложения (ОСНО). Если вы покупаете товары в обычном магазине, вы не обязаны отчитываться перед налоговой, но в каждой покупке уже есть доля НДС. Исключение — спецрежимы: компании и ИП на упрощёнке (УСН), патенте (ПСН) или самозанятые на НПД, как правило, НДС не платят и не выделяют его в чеке. Однако с 2025 года появились отдельные случаи, когда даже на спецрежимах возникает обязанность по НДС — например, при ввозе товаров из-за границы или при выставлении счёта-фактуры с НДС по просьбе контрагента.

Важно понимать разницу: НДС — это не налог на прибыль и не налог на доходы физических лиц. Он не зависит от того, сколько вы заработали, а привязан к факту реализации товаров, работ или услуг. Если вы не ведёте бизнес, ваша роль — конечный потребитель, и для вас НДС — это просто часть цены. Если вы предприниматель на ОСНО, вы обязаны начислять НДС с продаж, принимать его к вычету по покупкам и сдавать декларацию. Подробнее о том, как налоговая система различает налоги, можно прочитать в статье о страховых взносах и НДФЛ, но здесь сосредоточимся именно на ставках и механике НДС.

Ставки НДС в России: 20%, 10% и 0%

В России действуют три основные ставки НДС: стандартная 20%, пониженная 10% и нулевая 0%. Ставка 20% применяется по умолчанию — к большинству товаров, работ и услуг, которые не подпадают под льготные категории. Это базовая ставка, и именно её вы чаще всего видите в чеках на технику, одежду, мебель, бытовую химию и большинство услуг.

Ставка 10% — льготная, она распространяется на социально значимые товары: продовольственные продукты (кроме деликатесов), детские товары, печатные издания, лекарства и медицинские изделия. Перечень таких товаров утверждён правительством и строго ограничен. Например, хлеб, молоко, овощи, детские подгузники и учебники облагаются по 10%, а вот икра, алкоголь и сладости — уже по 20%. Если вы покупаете продукты в супермаркете, в чеке могут быть позиции с разными ставками — это нормально.

Ставка 0% применяется в основном к экспортным операциям, международным перевозкам, космической деятельности и некоторым другим случаям. Для бизнеса это означает, что экспортёр может не платить НДС с выручки, но имеет право на вычет входного НДС по затратам. Для обычного потребителя 0% встречается редко — например, при покупке товаров в магазинах беспошлинной торговли (duty free). Важно не путать 0% с освобождением от НДС: при нулевой ставке налог формально есть, но по нулевой ставке, а при освобождении (например, для некоторых медицинских услуг) налог вообще не начисляется.

Как начисляется НДС: формула и пример расчёта

Механика начисления НДС проста: продавец добавляет налог к цене товара. Формула расчёта зависит от того, известна ли цена с НДС или без него. Если вы знаете цену без налога, сумма НДС составит «цена без НДС × ставка». Если цена уже включает НДС, то выделить налог можно по формуле «цена с НДС × ставка ÷ (ставка + 100%)». Например, для ставки 20% это «цена с НДС × 20 ÷ 120».

Рассмотрим пример с круглыми цифрами для наглядности. Допустим, вы покупаете товар за 100 000 ₽, и в эту цену уже включён НДС по ставке 20%. Тогда сумма налога составит около 16 667 ₽, а стоимость товара без налога — примерно 83 333 ₽. Если же продавец указал цену без НДС, например 100 000 ₽, то итоговая цена с налогом будет около 120 000 ₽. В реальных чеках обычно указана цена с НДС, и вы можете проверить расчёт, разделив сумму на 1,2 для ставки 20% или на 1,1 для ставки 10%.

Для бизнеса на ОСНО важно различать «входной» и «исходящий» НДС. Исходящий — это налог, который вы начисляете с ваших продаж, входной — налог, который вы платите поставщикам в составе закупочных цен. В бюджет перечисляется разница между исходящим и входным НДС. Если входной больше исходящего, возникает право на возмещение из бюджета. Этот механизм позволяет избежать двойного налогообложения по всей цепочке производства и продажи. Для конечного потребителя эта механика невидима, но именно она определяет, сколько НДС «спрятано» в цене каждого товара.

Ситуация 1: вы покупаете продукты в магазине

Когда вы покупаете продукты в обычном супермаркете, вы не видите НДС отдельной строкой в чеке, но он уже включён в цену. Большинство базовых продуктов — хлеб, молоко, крупы, овощи, мясо, рыба (не деликатесная) — облагаются по льготной ставке 10%. Это сделано для того, чтобы снизить нагрузку на потребителя при покупке товаров первой необходимости. Однако не все продукты попадают под льготу: алкоголь, табак, кондитерские изделия, снеки, газировка и деликатесы облагаются по стандартной ставке 20%.

Как это влияет на ваш бюджет? Допустим, вы покупаете продуктовый набор на 100 000 ₽ в месяц. Если все позиции облагаются по 10%, то НДС в чеке составит примерно 9 091 ₽. Если же половина покупок — по 20%, а половина — по 10%, то суммарный НДС будет около 13 636 ₽. На практике в одном чеке могут быть товары с разными ставками, и точную сумму налога вы можете увидеть только в детализированном чеке, где каждая позиция может быть помечена ставкой. Большинство магазинов не печатают разбивку по ставкам, но вы можете запросить её у кассира или посмотреть в электронном чеке.

Для рядового покупателя НДС в продуктах — это не то, что можно «вернуть» или «переплатить». Вы платите его в составе цены, и это не является переплатой в юридическом смысле. Если вы считаете, что магазин применил неправильную ставку (например, обложил хлеб по 20% вместо 10%), вы можете обратиться в Роспотребнадзор или налоговую с жалобой, но для этого нужно сохранить чек и знать, какой товар был продан. На практике такие ошибки редки, но если вы заметили несоответствие, лучше уточнить у продавца — возможно, это техническая ошибка в кассовом аппарате.

Ситуация 2: вы заказываете услуги или покупаете технику

При покупке техники, электроники, мебели, одежды и большинства услуг — от ремонта до юридических консультаций — применяется стандартная ставка НДС 20%. Это значит, что в цене, которую вы видите на ценнике, уже заложен налог. Например, если смартфон стоит 100 000 ₽, то НДС в этой сумме составляет около 16 667 ₽, а сам товар без налога — примерно 83 333 ₽. Для вас это не дополнительный платёж, а часть цены, но понимание структуры помогает оценить, сколько государство получает с вашей покупки.

Услуги облагаются НДС по общему правилу, если их оказывает компания или ИП на ОСНО. Если вы заказываете услуги у самозанятого или ИП на УСН, НДС в чеке не будет — это может сделать услугу дешевле, но не всегда, так как продавец сам решает, какую цену установить. Для вас как потребителя разница в том, что в чеке от плательщика НДС будет строка «в том числе НДС», а от неплательщика — нет. Это не значит, что вы переплачиваете: цена формируется рынком, и продавец на УСН может заложить в цену ту же сумму, просто без выделения налога.

Если вы покупаете технику или услуги для бизнеса на ОСНО, вы можете принять входной НДС к вычету. Для этого нужен счёт-фактура от продавца. Если вы покупаете как физическое лицо, вычета не будет — налог останется в цене и не вернётся. Налоговый вычет по НДС для физлиц не предусмотрен, в отличие от НДФЛ, где есть вычеты на лечение или обучение. Поэтому при покупке дорогой техники для личных нужд вы просто платите цену с НДС, и это не даёт вам налоговых преференций.

Ситуация 3: вы бизнесмен — как учитывать НДС в цене

Если вы предприниматель на ОСНО, НДС — это налог, который вы обязаны начислять с каждой реализации. При установлении цены для покупателя вы должны решить, включать ли НДС в цену или указывать его сверху. На практике чаще всего цена указывается с НДС, чтобы покупателю было проще. Например, если вы продаёте товар за 100 000 ₽ без НДС, то с учётом налога по ставке 20% цена для покупателя составит 120 000 ₽. Если вы укажете цену с НДС, то в чеке выделите налог суммой около 20 000 ₽ (для цены 120 000 ₽).

Ключевой момент — право на вычет входного НДС. Вы можете уменьшить налог к уплате на сумму НДС, которую заплатили поставщикам. Для этого нужны счета-фактуры и правильно оформленные документы. Если вы работаете с поставщиками на УСН, они не выставляют счёт-фактуру с НДС, и вы не можете принять налог к вычету — это увеличивает вашу налоговую нагрузку. Поэтому при выборе контрагентов важно учитывать их налоговый режим, а не только цену.

Для бизнеса на спецрежимах (УСН, ПСН, НПД) НДС обычно не платится, но с 2025 года есть нюансы. Если вы на УСН и ваш доход превысил определённый порог, вы можете стать плательщиком НДС — с 2025 года действует пониженная ставка 5% для доходов до 250 млн ₽ и 7% для доходов до 450 млн ₽. Это нововведение требует пересмотра ценообразования: если вы раньше не платили НДС, а теперь обязаны, вам нужно либо повысить цены, либо встроить налог в маржу. Рекомендуем проконсультироваться с бухгалтером, чтобы корректно настроить учёт и избежать штрафов за неуплату.

Как проверить НДС в чеке и что делать, если переплатил

Проверить НДС в чеке можно двумя способами. Первый — посмотреть на бумажный или электронный чек: если продавец является плательщиком НДС, в чеке обычно есть строка «в том числе НДС» с суммой налога. Второй — рассчитать самостоятельно: разделите сумму покупки на 1,2 (для ставки 20%) или на 1,1 (для ставки 10%), и вы получите цену без налога. Разница между исходной суммой и ценой без налога — это и есть НДС. Например, для покупки на 100 000 ₽ с НДС 20% налог составит около 16 667 ₽.

Если вы считаете, что переплатили НДС из-за неправильной ставки, сначала уточните, какая ставка должна применяться к товару. Перечни товаров с льготной ставкой 10% утверждены правительством, и если магазин применил 20% вместо 10%, это ошибка. В таком случае вы можете обратиться к продавцу с чеком и потребовать пересчёт. Если продавец отказывается, подайте жалобу в Роспотребнадзор или налоговую инспекцию — они могут провести проверку. Однако помните: для физических лиц НДС не возвращается из бюджета, если вы просто купили товар в рознице. Возврат возможен только для бизнеса при экспорте или в иных случаях, предусмотренных НК РФ.

Если вы бизнесмен и обнаружили, что переплатили НДС поставщику (например, он выставил счёт-фактуру с неверной ставкой), вы можете скорректировать налоговую декларацию и подать уточнённую. Для этого нужно получить от поставщика исправленный счёт-фактуру. Если поставщик отказывается, обращайтесь в налоговую с заявлением о возмещении. В любом случае, сохраняйте все документы: чеки, счета-фактуры, договоры — они понадобятся для подтверждения вашей позиции. Регулярно сверяйте данные в личном кабинете налогоплательщика и в сервисе ФНС, чтобы контролировать свои обязательства и избегать недоимок.

Часто спрашивают

Сколько составляет НДФЛ в России в 2025 году?

В 2025 году в России действует прогрессивная шкала НДФЛ: 13% на доход до 2,4 млн ₽ в год, 15% — от 2,4 до 5 млн, 18% — от 5 до 20 млн, 20% — от 20 до 50 млн и 22% — свыше 50 млн ₽. Повышенная ставка применяется только к сумме превышения порога.

Какой процент НДФЛ для нерезидентов в России?

Нерезиденты платят 30% с доходов от источников в РФ. Исключения предусмотрены для высококвалифицированных специалистов и других категорий.

Можно ли платить НДФЛ по ставке 13% при доходе выше 2,4 млн ₽?

Нет, при доходе свыше 2,4 млн ₽ в год применяется повышенная ставка. Однако она действует только на сумму превышения порога, а не на весь доход.

Как рассчитывается НДФЛ при прогрессивной шкале?

Налог рассчитывается по частям: на доход до 2,4 млн ₽ — 13%, на сумму от 2,4 до 5 млн — 15%, и так далее. Например, при доходе 3 млн ₽ налог составит 13% с 2,4 млн и 15% с оставшихся 600 тыс. ₽.

Нужно ли платить НДФЛ с дивидендов в 2025 году?

Да, дивиденды облагаются НДФЛ по тем же прогрессивным ставкам, что и другие доходы резидентов: от 13% до 22% в зависимости от годовой суммы. Для нерезидентов ставка составляет 30%.

Информационный сервис. Не является финансовой рекомендацией. Окончательные условия уточняйте на сайте банка.