Самозанятость: виды деятельности

Главное

• Самозанятые платят налог на профессиональный доход по ставке 4% с доходов от физлиц и 6% — от юрлиц и ИП.
• Годовой лимит дохода для самозанятых составляет 2,4 млн ₽.
• Для самозанятых нет обязательной отчётности, деклараций и онлайн-касс, а страховые взносы платятся добровольно.
• Зарегистрироваться самозанятым можно бесплатно через приложение «Мой налог» или Госуслуги, при этом начисляется налоговый бонус 10 000 ₽.
• Налог для самозанятых рассчитывается автоматически в приложении «Мой налог», а оплатить его нужно до 28 числа следующего месяца.

Самозанятость — самый простой легальный способ начать зарабатывать на своих навыках: репетиторство, ремонт, дизайн, клининг, консультации, handmade. Ставка налога — 4% с доходов от физлиц и 6% от юрлиц, а регистрация занимает 10 минут через приложение «Мой налог». Никаких отчётов, касс и страховых взносов — только фиксируете чек.

Но не всё так однозначно: под запретом перепродажа чужих товаров, работа по агентским договорам и добыча полезных ископаемых. А если вы ИП на НПД, придётся следить за лимитом в 2,4 млн ₽ в год — превышение автоматически переведёт на общий режим. Разберём, какие виды деятельности реально подходят под самозанятость, а какие — рискованная затея.

Суть самозанятости: какие виды деятельности разрешены

Самозанятость — это налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (НПД), который регулируется Федеральным законом № 422-ФЗ. Он создан для граждан, которые самостоятельно оказывают услуги, выполняют работы или продают товары собственного производства. Главное преимущество режима — низкие налоговые ставки: 4% с доходов от физических лиц и 6% с доходов от юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. При этом нет обязательной отчётности, онлайн-касс и страховых взносов — налог рассчитывается автоматически в приложении «Мой налог».

Закон не содержит закрытого перечня разрешённых видов деятельности. Вместо этого установлены общие критерии: деятельность должна быть направлена на получение дохода, не требовать лицензии (кроме отдельных случаев) и не подпадать под запрещённые категории. По данным ФНС, к разрешённым относятся: репетиторство, консультационные услуги (юридические, бухгалтерские, маркетинговые), ремонт и строительство, фото- и видеосъёмка, дизайн, программирование, перевозки, клининг, организация мероприятий, сдача в аренду жилья и нежилых помещений, а также производство и продажа собственных товаров — от выпечки до изделий ручной работы.

Важно понимать: самозанятость — это режим для «свободных» специалистов, которые работают на себя, а не по трудовому договору. Если вы оказываете услуги бывшему работодателю в течение двух лет после увольнения, применять НПД нельзя. Также запрещено перепродавать чужие товары — только собственное производство. Для тех, кто сомневается, подходит ли его деятельность, ФНС предлагает проверить статус через приложение «Мой налог»: при регистрации система сама подскажет, если вид деятельности не соответствует требованиям.

Как проверить, подходит ли ваша деятельность под НПД

Проверка соответствия деятельности режиму НПД — первый шаг перед регистрацией. Алгоритм прост: зайдите в приложение «Мой налог» или на сайт ФНС, выберите «Регистрация» и укажите вид деятельности из предложенного списка. Если вашего направления нет в списке, это не всегда означает отказ — можно выбрать «Иная деятельность» и описать её текстом. Однако если деятельность прямо запрещена законом, регистрация будет отклонена.

Основные критерии соответствия: деятельность не должна быть связана с добычей и продажей полезных ископаемых, производством подакцизных товаров (алкоголь, табак, бензин), перепродажей товаров, работой по агентским договорам (кроме курьерских услуг) и доставкой товаров с приёмом платежей в пользу третьих лиц. Также нельзя применять НПД, если вы оказываете услуги по договору поручения или комиссии, а доход превышает 2,4 млн рублей в год — при превышении лимита режим автоматически прекращается.

Для точной проверки рекомендуется изучить статью 4 Федерального закона № 422-ФЗ, где перечислены ограничения. Если ваша деятельность не подпадает под запреты, вы можете зарегистрироваться. Например, сдача в аренду квартиры, репетиторство, ремонт техники, веб-разработка — всё это разрешено. Обратите внимание: при регистрации вам будет предоставлен налоговый бонус 10 000 ₽, который снижает ставку налога до 3% (с физлиц) и 4% (с юрлиц) до момента, пока бонус не будет израсходован.

Оказание услуг физлицам и бизнесу: что можно и нельзя

Самозанятые могут оказывать услуги как физическим лицам, так и организациям и индивидуальным предпринимателям. Ставка налога зависит от категории клиента: 4% с доходов от физлиц и 6% с доходов от юрлиц и ИП. Это ключевое различие, которое нужно учитывать при формировании цены: если вы работаете преимущественно с бизнесом, эффективная налоговая нагрузка будет выше.

Что можно: консультационные услуги (юридические, бухгалтерские, налоговые — кроме тех, что требуют лицензии), образовательные услуги (репетиторство, курсы, тренинги), IT-услуги (разработка сайтов, программирование, настройка ПО), маркетинг и реклама, дизайн, копирайтинг, переводы, фото- и видеосъёмка, ремонт и строительство, клининг, грузоперевозки, организация мероприятий, уход за детьми и пожилыми людьми, ветеринарные услуги. При этом важно, чтобы услуга оказывалась лично вами, без привлечения наёмных работников по трудовому договору.

Что нельзя: услуги по агентским договорам (кроме курьерских), договорам поручения и комиссии — например, если вы выступаете посредником при продаже чужого товара. Также запрещено оказывать услуги своему бывшему работодателю в течение двух лет после увольнения. Если вы работаете по гражданско-правовому договору с организацией, но фактически выполняете трудовые функции (подчиняетесь внутреннему распорядку, получаете постоянную зарплату), налоговая может переквалифицировать отношения в трудовые — тогда НПД применять нельзя, и придётся платить НДФЛ по ставке 13%.

Производство и продажа собственных товаров: ключевые правила

Самозанятые имеют право продавать товары собственного производства — это одно из главных преимуществ режима. Закон разрешает реализацию продукции, которую вы изготовили самостоятельно: продукты питания (выпечка, консервы, полуфабрикаты), изделия ручной работы (одежда, украшения, мебель, керамика), косметика ручной работы, свечи, мыло, сувениры. Важное условие — товар должен быть произведён лично вами, без использования наёмных работников.

Ключевые ограничения: нельзя продавать подакцизные товары (алкоголь, табак, бензин), товары, требующие обязательной маркировки (если вы не прошли регистрацию в системе «Честный знак»), а также продукцию, произведённую с привлечением третьих лиц. Если вы закупаете сырьё и перерабатываете его, это считается производством, но если вы просто перепродаёте готовый товар — это запрещено. Например, печь хлеб и продавать его можно, а закупать хлеб у оптовика и перепродавать — нельзя.

При продаже товаров самозанятый обязан выдавать чек через приложение «Мой налог» — это заменяет онлайн-кассу. Чек формируется автоматически, и налог рассчитывается по ставке 4% для физлиц и 6% для юрлиц. Если вы продаёте товары через маркетплейсы (Wildberries, Ozon), важно учитывать, что маркетплейс выступает агентом, и доходы от продаж будут облагаться по ставке 6%, так как покупателем формально является юридическое лицо. При этом комиссия маркетплейса не уменьшает налоговую базу — налог платится со всей суммы дохода.

Сдача в аренду: особенности для самозанятых

Сдача в аренду жилых и нежилых помещений — один из самых популярных видов деятельности для самозанятых. Вы можете сдавать квартиру, дом, комнату, гараж, машино-место, коммерческую недвижимость (офис, склад) или даже движимое имущество (автомобиль, оборудование, инструменты). Доходы от аренды облагаются по стандартным ставкам НПД: 4% при сдаче физическому лицу и 6% — юридическому лицу или ИП.

Особенность аренды в том, что договор аренды заключается в простой письменной форме, и самозанятый обязан выдавать чек на каждый платёж. Если арендатор — физическое лицо, чек можно сформировать в приложении «Мой налог» и отправить ему в мессенджер или на электронную почту. Если арендатор — юридическое лицо, чек также формируется, но важно, чтобы в договоре были указаны реквизиты самозанятого и его ИНН. При этом аренда не должна быть связана с предпринимательской деятельностью арендодателя, если он не зарегистрирован как ИП — но для НПД это не имеет значения, так как режим сам по себе является формой предпринимательской деятельности.

Важный нюанс: если вы сдаёте в аренду недвижимость, которая используется для предпринимательской деятельности арендатора (например, офис для ООО), налоговая может усмотреть признаки предпринимательской деятельности. Однако для самозанятых это не проблема — режим НПД специально создан для легализации таких доходов. Главное — не превышать лимит дохода 2,4 млн рублей в год. Если вы сдаёте несколько объектов и доход приближается к лимиту, стоит рассмотреть переход на ИП с патентной системой, где лимиты выше.

Что делать, если вашей деятельности нет в списке разрешённых

Если ваша деятельность не указана в списке видов деятельности в приложении «Мой налог», это не всегда означает запрет. ФНС не ведёт закрытого перечня — вместо этого закон устанавливает ограничения, и если ваша деятельность не подпадает под них, вы можете зарегистрироваться, выбрав категорию «Иная деятельность» и описав её в свободной форме. Например, если вы оказываете услуги по настройке умного дома, которых нет в стандартном списке, укажите это в описании — налоговая проверит и одобрит регистрацию.

Однако есть виды деятельности, которые категорически нельзя вести на НПД: добыча и продажа полезных ископаемых, производство подакцизных товаров, перепродажа товаров (кроме собственного производства), работа по агентским договорам и договорам поручения, а также деятельность, требующая лицензии (например, медицинская практика, частная охранная деятельность). Если ваша деятельность подпадает под запрет, вам придётся зарегистрировать ИП или ООО и выбрать другой налоговый режим — например, УСН или патент.

Если вы сомневаетесь, можно ли применять НПД, есть два пути: обратиться в налоговую инспекцию за официальным разъяснением (письменный запрос через личный кабинет налогоплательщика) или проконсультироваться с бухгалтером. Также полезно изучить статью 4 Федерального закона № 422-ФЗ, где перечислены все ограничения. Помните: если вы начнёте применять НПД, а деятельность окажется запрещённой, налоговая может доначислить налоги по общей системе — с НДФЛ 13% и пенями. Поэтому лучше проверить заранее.

Практические выводы: как работать самозанятым в любой нише

Самозанятость — гибкий режим, который подходит для большинства видов деятельности, если они не запрещены законом. Чтобы работать легально, достаточно зарегистрироваться в приложении «Мой налог» или на Госуслугах — это бесплатно и занимает несколько минут. После регистрации вы получаете налоговый бонус 10 000 ₽, который снижает ставку до 3% (с физлиц) и 4% (с юрлиц) до тех пор, пока бонус не будет израсходован. Налог уплачивается до 28 числа следующего месяца, а чек формируется автоматически в приложении.

Ключевые правила для работы в любой нише: не превышайте лимит дохода 2,4 млн рублей в год, не нанимайте работников по трудовому договору, не перепродавайте чужие товары, не оказывайте услуги бывшему работодателю в течение двух лет. Если вы работаете с бизнесом, учитывайте ставку 6% — закладывайте её в стоимость услуг. Для аренды, производства и услуг — все эти направления разрешены, но важно правильно оформлять чеки и договоры.

Если ваша деятельность не подходит под НПД, не отчаивайтесь: вы можете зарегистрировать ИП и выбрать УСН или патент. Однако для большинства фрилансеров, репетиторов, мастеров, арендодателей и производителей самозанятость — оптимальный вариант с минимальной налоговой нагрузкой и полным отсутствием отчётности. Главное — следить за лимитом дохода и своевременно платить налог, и тогда режим будет работать без сюрпризов.

Часто спрашивают

Сколько составляет лимит социальных налоговых вычетов с 2024 года?

С 2024 года совокупный лимит социальных налоговых вычетов (лечение, своё обучение, ДМС, спорт, страхование жизни, независимая оценка квалификации) составляет 150 000 ₽ в год. Максимальный возврат — 19 500 ₽ (13%). До 2024 года лимит был 120 000 ₽.

Какой налоговый вычет можно получить по ИИС типа А?

По ИИС типа А можно получить налоговый вычет в размере 13% от суммы взносов, но не более 52 000 ₽ в год. Это возврат уплаченного НДФЛ с доходов.

Можно ли продать недвижимость без уплаты НДФЛ до истечения минимального срока владения?

Да, можно, если это единственное жильё или недвижимость получена в наследство — минимальный срок владения составляет 3 года. В остальных случаях срок владения — 5 лет, иначе придётся заплатить НДФЛ 13% от прибыли.

Какой налог платят налоговые нерезиденты РФ с доходов от источников в России?

Налоговые нерезиденты РФ платят НДФЛ по ставке 30% с доходов от источников в РФ. Исключения предусмотрены для высококвалифицированных специалистов и некоторых других категорий.

Нужно ли платить налог на проценты по вкладам, если сумма процентов меньше 1 000 000 ₽?

Нет, налог платится только с суммы превышения. Не облагается налогом сумма процентов, равная 1 000 000 ₽, умноженная на максимальную ключевую ставку ЦБ из действовавших на 1-е числа месяцев года. Превышение облагается НДФЛ по стандартной шкале для резидентов.

Информационный сервис. Не является финансовой рекомендацией. Окончательные условия уточняйте на сайте банка.