Повышение налога для самозанятых: что изменится

С 2025 года в России действует прогрессивная шкала НДФЛ, и многие самозанятые задаются вопросом: коснётся ли их повышение налога? Ситуация зависит от суммы годового дохода, региона и вида деятельности. Важно понимать, что доход, обложенный налогом на профессиональный доход, не считается базой по НДФЛ — значит, вычеты за лечение, обучение или покупку жилья с него не вернуть. В статье разберём, что именно меняется в ставках и порогах, кого затронет повышение, как пересчитать налог по новым правилам на примере чека и какие поля заполнять в приложении «Мой налог». Также расскажем, что взять из справки о доходах, как подать уточнённый чек или заявление онлайн и на бумаге, что проверить перед отправкой, чтобы не переплатить, и что делать, если ФНС начислила налог по старой ставке.

Что меняется в налоге для самозанятых: ставки и пороги

Сам режим НПД остаётся прежним: ставки 4% с доходов от физлиц и 6% с доходов от юрлиц и ИП, лимит — 2,4 млн ₽ в год. Эти параметры закреплены в ФЗ-422 и пока не пересматривались. Повышение, о котором говорят в новостях, касается не самого НПД, а прогрессивной шкалы НДФЛ, введённой с 2025 года (ст. 224 НК РФ). Для резидентов она выглядит так:

Ключевой нюанс: повышенная ставка применяется только к сумме превышения порога, а не ко всему доходу. Если годовой доход 3 млн ₽, то 13% берутся с 2,4 млн, а 15% — только с 600 тыс. ₽ превышения. Это отличает прогрессию от «плоской» ставки и напрямую влияет на то, как считать налог при совмещении режимов.

Отдельно стоит сказать о вычетах. Доход самозанятого, обложенный НПД, не входит в базу по НДФЛ, поэтому социальные и имущественные вычеты (за лечение, обучение, покупку жилья) с него не возвращаются. Право на вычет появляется только при наличии доходов, облагаемых НДФЛ, — например, зарплаты по трудовому договору или дохода от продажи имущества. Это важно учитывать при планировании: переход на НПД «обнуляет» вашу базу для вычетов, даже если суммарный доход растёт.

Порог 2,4 млн ₽ фигурирует и в НПД, и в первой ступени НДФЛ — совпадение не случайно, но механизмы разные. Превышение лимита НПД означает утрату права на режим и переход на общую систему, тогда как превышение 2,4 млн по НДФЛ — лишь смену ставки в рамках прогрессии.

Кого затронет повышение: доход, регион, вид деятельности

Повышение ставок НДФЛ напрямую не касается тех, кто получает только доход от НПД в пределах лимита: их налог считается по 4% и 6% и не зависит от прогрессии. Однако есть категории, которых изменения задевают косвенно или напрямую.

• Самозанятые с параллельным доходом по НДФЛ. Если вы одновременно работаете по трудовому договору или получаете доход от продажи имущества, аренды, дивидендов — эта часть дохода облагается по прогрессивной шкале. При суммарном годовом доходе свыше 2,4 млн ₽ ставка на превышение вырастет.
• Самозанятые, превысившие лимит НПД. При выходе за 2,4 млн ₽ право на НПД утрачивается, и доход с начала года пересчитывается по правилам ОСНО — то есть по прогрессивной шкале НДФЛ. Здесь повышение ставок ощущается сразу.
• Самозанятые с доходом от иностранных заказчиков. Если такие выплаты квалифицируются как НДФЛ-доход (а не НПД), они попадают в общую базу и под прогрессию.
• Регион. НПД — федеральный режим, региональных надбавок к 4% и 6% нет. А вот НДФЛ тоже федеральный, но отдельные субъекты могут устанавливать пониженные ставки для отдельных категорий — это стоит уточнять в местном законе.
• Вид деятельности. Продажа собственных товаров, услуги, работы — всё под НПД. А вот перепродажа чужих товаров и наём работников по трудовым договорам под НПД не подпадают (ст. 2, 4 ФЗ-422), и такие доходы идут в общую базу по НДФЛ.

Отдельная категория — самозанятые, которые добровольно платят взносы в СФР через «Мой налог» (ФЗ-167). Эти взносы не влияют на ставку налога, но учитываются при расчёте страхового стажа. Повышение НДФЛ их не касается, поскольку взносы — не налог.

Как пересчитать налог по новым ставкам на примере чека

Пересчёт нужен, когда у вас есть доходы, облагаемые НДФЛ, и суммарно за год вы превысили 2,4 млн ₽. Разберём на условном примере. Допустим, за год вы получили по трудовому договору 2,8 млн ₽ и отдельно 400 тыс. ₽ от продажи имущества. Итого база — 3,2 млн ₽. Считаем:

1. С суммы 2,4 млн ₽ — 13%.
2. С суммы превышения (3,2 − 2,4 = 800 тыс. ₽) — 15%.

Итоговый налог — сумма двух частей. Обратите внимание: повышенная ставка применяется только к превышению, а не ко всей сумме. Это частая ошибка при самостоятельном расчёте: люди умножают весь доход на 15% и получают завышенный результат.

Если речь о чеке в «Мой налог», там ставка фиксированная — 4% или 6% в зависимости от того, кто заказчик. Пересчёт по прогрессии в приложении не отображается, потому что НПД и НДФЛ — разные режимы. Если вы ошибочно пробили чек по НПД на доход, который должен облагаться НДФЛ, придётся аннулировать чек и подать уточнённые данные. При этом сам чек не пересчитывается автоматически — вы формируете новый.

Для дохода, облагаемого НДФЛ, расчёт делает налоговый агент (работодатель) или ФНС по декларации 3-НДФЛ. Самостоятельно пересчитывать имеет смысл для проверки: сравните сумму из справки о доходах с тем, что начислила ФНС, и убедитесь, что превышение посчитано правильно. Если расхождение есть — подавайте уточнённую декларацию.

Какие поля и листы заполнять в «Мой налог» при новых ставках

В приложении «Мой налог» нет отдельного раздела под прогрессивную шкалу НДФЛ — оно работает только с НПД. Но есть поля, которые важно заполнять корректно, чтобы не создать проблем с пересчётом.

1. Тип заказчика. Выбирайте «физлицо» или «юрлицо/ИП» — от этого зависит ставка (4% или 6%). Ошибка здесь приводит к неверному налогу и необходимости аннулировать чек.
2. Сумма чека. Указывайте фактическую сумму дохода. Если чек ошибочный, его нужно аннулировать, а не «корректировать» задним числом — корректировка в приложении не предусмотрена.
3. Назначение. Опишите услугу или товар конкретно. Размытые формулировки затрудняют проверку при спорах с ФНС.
4. Дата. Чек формируется в момент расчёта. Если доход получен в одном году, а чек пробит в другом, это влияет на распределение дохода по налоговым периодам.

Если вы добровольно платите взносы в СФР, в приложении есть отдельный раздел — там указывается сумма и период. Это не влияет на ставку налога, но отражается в вашем страховом стаже.

Что касается НДФЛ, его в «Мой налог» не считают и не отражают. Для проверки начислений по прогрессии используйте личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС — там видна база, применённые ставки и итоговая сумма. Если вы видите, что ставка применена ко всему доходу, а не к превышению, — это повод подать обращение через тот же личный кабинет.

Что взять из справки о доходах для пересчета налога

Справка о доходах (бывшая 2-НДФЛ, сейчас входит в состав приложения к расчёту 6-НДФЛ) — основной документ для проверки расчёта. Из неё нужны:

• Общая сумма дохода за год. Это база для определения, превышен ли порог 2,4 млн ₽.
• Сумма налога, удержанного налоговым агентом. Сравните её с тем, что начислила ФНС в личном кабинете.
• Код дохода. Разные коды означают разное налогообложение: зарплата, дивиденды, доход от продажи имущества могут облагаться по-разному.
• Дата выплаты. Доходы распределяются по налоговым периодам, и дата важна для правильного применения ставки.
• Статус резидента. Прогрессивная шкала применяется к резидентам РФ. Если статус менялся в течение года, расчёт усложняется.

Если у вас несколько источников дохода — несколько справок. Сложите суммы по всем, чтобы получить общую базу. Именно она сравнивается с порогом 2,4 млн ₽, а не каждая справка отдельно.

Самозанятые, у которых есть только доход по НПД, справку о доходах не получают — НПД не предполагает отчётности перед работодателем. Но если параллельно есть трудовой доход, справка от работодателя понадобится. Запросите её в бухгалтерии или скачайте в личном кабинете ФНС.

Для проверки правильности расчёта удобно вести собственный учёт: фиксируйте даты и суммы выплат, чтобы в конце года сверить с данными ФНС. Если обнаружите расхождение — у вас на руках будут документы для обращения.

Как подать уточненный чек или заявление онлайн и на бумаге

Если чек в «Мой налог» оформлен с ошибкой, его нужно аннулировать и сформировать новый. Порядок онлайн:

1. Откройте приложение «Мой налог».
2. Перейдите в раздел с чеками.
3. Найдите ошибочный чек и нажмите «Аннулировать».
4. Укажите причину аннулирования.
5. Сформируйте новый чек с корректными данными.

Аннулировать чек можно только в том налоговом периоде, когда он был создан. Если период закрыт, придётся обращаться в ФНС через личный кабинет с пояснением.

Для уточнения данных по НДФЛ подаётся уточнённая декларация 3-НДФЛ. Онлайн — через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС:

1. Войдите в личный кабинет (через Госуслуги или по ИНН и паролю).
2. Выберите раздел «Налог на доходы физических лиц».
3. Нажмите «Подать уточнённую декларацию».
4. Заполните разделы с исправленными суммами.
5. Приложите подтверждающие документы (справки, договоры).
6. Подпишите электронной подписью и отправьте.

На бумаге декларация подаётся в налоговую инспекцию по месту жительства лично или почтой с описью вложения. Форма — 3-НДФЛ, бланк можно скачать на сайте ФНС или получить в инспекции.

Сроки: уточнённая декларация подаётся в течение трёх лет с момента уплаты налога. Если переплата — можно вернуть или зачесть. Если недоплата — доплатить и пени.

Что проверить перед отправкой, чтобы не переплатить

Прежде чем отправлять уточнённые данные, пройдитесь по чек-листу:

1. Порог превышения. Убедитесь, что повышенная ставка применена только к сумме сверх 2,4 млн ₽, а не ко всему доходу.
2. Сумма дохода. Сверьте её со справками и выписками. Одна пропущенная выплата меняет расчёт.
3. Статус резидента. Прогрессия применяется к резидентам. Если статус менялся, проверьте, правильно ли он учтён.
4. Вычеты. Если у вас есть право на социальные или имущественные вычеты, они уменьшают базу. Убедитесь, что они учтены.
5. Налоговый агент. Если налог удержан работодателем, проверьте, что он применил правильную ставку. При превышении порога работодатель пересчитывает налог с начала года.
6. Двойной учёт. Убедитесь, что один и тот же доход не попал в базу дважды — например, если вы подаёте декларацию и работодатель тоже отчитался.

Отдельно проверьте, не попал ли доход по НПД в базу по НДФЛ. Этого быть не должно: доход, обложенный НПД, не входит в базу по НДФЛ. Если ФНС включила его — подавайте обращение.

Сохраняйте все документы: чеки, справки, выписки, скриншоты из личного кабинета. При споре они понадобятся. Если сомневаетесь в расчёте — закажите выписку из личного кабинета и сверьте её с собственными записями.

Что делать, если ФНС начислила налог по старой ставке

Если в личном кабинете вы видите, что налог начислен по 13% на весь доход, хотя часть должна облагаться по 15%, — это ошибка. Порядок действий:

1. Скачайте выписку начислений из личного кабинета налогоплательщика.
2. Сверьте базу и применённые ставки с вашими документами (справками, декларацией).
3. Подайте обращение через личный кабинет: раздел «Обращения» → «Новое обращение».
4. Опишите ситуацию: укажите период, суммы, в чём расхождение.
5. Приложите подтверждающие документы.
6. Дождитесь ответа — обычно в течение 30 дней.

Если переплата уже уплачена, её можно вернуть или зачесть. Заявление на возврат подаётся через личный кабинет или на бумаге в инспекцию. Срок — три года с момента уплаты.

Если ФНС не отвечает или отказывает, обратитесь в вышестоящий налоговый орган или к уполномоченному по правам налогоплательщиков. Для сумм, которые оспариваются, можно подать жалобу в порядке ст. 137–139 НК РФ.

Важно: не игнорируйте начисление. Если налог начислен по старой ставке и вы его не оспорите, он будет считаться принятым. Проверяйте личный кабинет после каждого уведомления и сверяйте суммы.

Информационный сервис. Не является финансовой рекомендацией. Окончательные условия уточняйте на сайте банка.