Новый налоговый вычет: что важно знать?

Главное

• Максимальный возврат по ИИС типа А — 52 000 ₽ в год (13% от взносов), а ИИС типа Б освобождает доход от операций от НДФЛ.
• Социальный вычет на лечение и обучение ограничен 150 000 ₽ в год на одного налогоплательщика.
• Имущественный вычет при покупке жилья позволяет вернуть до 260 000 ₽, а по ипотечным процентам — до 390 000 ₽.
• Узнать, в каких БКИ хранится кредитная история, можно бесплатно через Госуслуги, запросив данные в ЦККИ Банка России.
• Налог на доход по вкладам не взимается с процентов, не превышающих 1 000 000 ₽ × максимальная ключевая ставка ЦБ за год.

Каждый год государство обновляет правила налоговых вычетов, и 2025-й — не исключение. Теперь вернуть часть уплаченного НДФЛ стало проще, но важно не упустить лимиты и сроки. Например, по ИИС типа А можно получить до 52 000 ₽ в год, а при покупке квартиры — до 260 000 ₽. Социальный вычет на лечение и обучение ограничен 150 000 ₽ расходов в год, а по процентам ипотеки — до 390 000 ₽. Разберёмся, как оформить новый налоговый вычет, какие документы собрать и в каких случаях выгоднее выбрать ИИС типа Б вместо типа А. Вы узнаете, как проверить свою кредитную историю через Госуслуги, и почему налог на доход по вкладам может коснуться не всех.

Что такое новый налоговый вычет и кому он доступен

Новый налоговый вычет — это возврат части уплаченного налога на доходы физических лиц (НДФЛ) для граждан, заключивших договор долгосрочных сбережений (ПДС) с негосударственным пенсионным фондом. Механизм введён Федеральным законом № 75-ФЗ с 2024 года и позволяет вернуть до 52 000 ₽ ежегодно при взносе до 400 000 ₽. Вычет относится к категории социальных, но имеет собственные лимиты, не пересекающиеся с вычетами на лечение и обучение.

Доступен вычет любому налоговому резиденту РФ, который получает официальный доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13% или 15%. Ограничений по возрасту нет: оформить программу могут как работающие граждане, так и пенсионеры при условии наличия налогооблагаемого дохода (например, зарплаты или арендной платы). Важное условие — договор ПДС должен быть заключён на срок не менее 15 лет, а сам вычет предоставляется на сумму взносов, внесённых в течение календарного года.

Условия получения: какие требования надо соблюсти

Чтобы претендовать на новый вычет, необходимо соответствовать трём ключевым критериям. Первое — наличие договора долгосрочных сбережений с любым НПФ, аккредитованным Банком России. Второе — внесение собственных средств на счёт ПДС в течение года: минимальная сумма взноса не установлена законом, но вычет рассчитывается только с фактически внесённой суммы. Третье — подача заявления в налоговую инспекцию или через работодателя в году, следующем за годом внесения взносов.

Дополнительные нюансы: вычет не предоставляется на взносы, сделанные за счёт средств материнского капитала или государственного софинансирования. Также нельзя получить вычет, если налогоплательщик уже использовал лимит социальных вычетов в размере 150 000 ₽ на лечение и обучение — новый вычет по ПДС имеет отдельный лимит в 400 000 ₽, но при совмещении с другими социальными вычетами общая сумма не должна превышать 550 000 ₽ в год.

Как рассчитывается сумма возврата — формула и актуальные лимиты

Сумма возврата по новому вычету рассчитывается по формуле: фактический взнос на ПДС за год × 13%, но не более 52 000 ₽. Максимальная сумма взноса, с которой можно получить вычет, — 400 000 ₽ в год. Если вы внесли 500 000 ₽, вычет будет рассчитан только с 400 000 ₽. Если внесли 200 000 ₽, вернёте 26 000 ₽ (200 000 × 13%).

Лимит в 400 000 ₽ является совокупным для всех социальных вычетов, связанных с ПДС. Это значит, что если вы одновременно вносите средства на ПДС и оплачиваете лечение, общая сумма для вычета не может превышать 550 000 ₽ (150 000 ₽ на лечение + 400 000 ₽ на ПДС). Важно: вычет предоставляется только на взносы, сделанные после 1 января 2024 года. Для резидентов с повышенной ставкой НДФЛ (15%) расчёт ведётся по той же формуле, но с учётом фактически уплаченного налога.

Ситуация 1: вы оформили программу долгосрочных сбережений и хотите вернуть налог

Если вы уже открыли ПДС и внесли на счёт, например, 300 000 ₽ в 2024 году, вы имеете право на возврат 39 000 ₽ (300 000 × 13%). Для этого нужно дождаться окончания календарного года и подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию по месту жительства. Срок подачи — до 30 апреля следующего года, но для получения вычета ограничений по дате нет: можно подать в течение трёх лет после года внесения взносов.

Процедура включает сбор документов: договор с НПФ, платёжные документы (чеки, выписки), справка 2-НДФЛ от работодателя. Заполнить декларацию можно через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или через портал Госуслуг. Деньги поступят на счёт в течение 3–4 месяцев после подачи заявления. Если вы планируете вносить средства ежегодно, вычет можно оформлять каждый год заново.

Ситуация 2: вы уже получаете инвестиционный вычет по ИИС, можно ли совместить

Инвестиционный вычет по ИИС типа А (возврат 13% от взносов до 52 000 ₽ в год) и новый вычет по ПДС — это разные механизмы, и они не исключают друг друга. Вы можете одновременно иметь ИИС и договор ПДС, и получать вычеты по обоим инструментам, если соблюдаете лимиты каждого. Однако есть важное ограничение: общая сумма социальных вычетов (включая ПДС) не может превышать 550 000 ₽ в год, но ИИС-вычет к ним не относится — он регулируется статьёй 219.1 НК РФ.

поэтому вы можете внести 400 000 ₽ на ПДС и 400 000 ₽ на ИИС типа А, и вернуть 52 000 ₽ + 52 000 ₽ = 104 000 ₽ в год. Но учтите: для ИИС типа А действует свой лимит — 400 000 ₽ взносов в год, а для ПДС — тоже 400 000 ₽. Совмещение возможно, но требует контроля за общим объёмом инвестиций. Если вы используете ИИС типа Б (освобождение от налога на доход), то новый вычет не конфликтует с ним, так как тип Б не даёт возврата взносов.

Ситуация 3: вы пенсионер и хотите оформить вычет через работодателя

Пенсионеры могут получить новый вычет, если продолжают работать и уплачивать НДФЛ. Для них доступен упрощённый порядок — через работодателя. Для этого нужно подать заявление в бухгалтерию или отдел кадров, приложив уведомление из налоговой инспекции о праве на вычет. Уведомление можно получить через личный кабинет налогоплательщика, заполнив заявление в произвольной форме.

Преимущество этого способа — деньги возвращаются сразу, без ожидания окончания года. Работодатель перестаёт удерживать НДФЛ с зарплаты до тех пор, пока сумма вычета не будет исчерпана. Например, если вы внесли на ПДС 200 000 ₽ (вычет 26 000 ₽) и ваша зарплата 50 000 ₽ в месяц (НДФЛ 6 500 ₽), то налог не будет удерживаться в течение 4 месяцев. Важно: вычет через работодателя можно получить только в том году, когда были внесены взносы, а не в следующем. Для пенсионеров, не работающих, вычет недоступен, так как нет налогооблагаемого дохода.

Пошаговый алгоритм: как подать документы и получить деньги

Шаг 1. Заключите договор долгосрочных сбережений с любым НПФ, имеющим лицензию Банка России. Внесите средства на счёт — минимальная сумма не ограничена, но для вычета важен каждый рубль. Шаг 2. После окончания календарного года соберите пакет документов: копию договора, платёжные поручения или чеки, справку 2-НДФЛ от работодателя. Шаг 3. Заполните декларацию 3-НДФЛ. Это можно сделать онлайн: через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС (раздел «Доходы и вычеты»), через портал Госуслуг или через мобильное приложение «Налоги ФЛ».

Шаг 4. Приложите сканы документов и отправьте декларацию. Срок проверки — до 3 месяцев, после чего деньги перечисляются на ваш банковский счёт в течение 30 дней. Альтернативный путь — получить вычет через работодателя в текущем году. Для этого подайте заявление в налоговую на получение уведомления, а затем передайте его работодателю. В этом случае деньги не переводятся на счёт, а просто не удерживаются из зарплаты.

Главные подводные камни и когда вычет могут не дать

Первый и самый частый отказ — превышение лимита социальных вычетов. Если вы уже заявили вычет на лечение или обучение на 150 000 ₽, то на ПДС остаётся только 400 000 ₽, и общая сумма не должна превысить 550 000 ₽. Если вы подали декларацию на 500 000 ₽ по ПДС, а лечение уже использовано, налоговая вернёт вычет только с 400 000 ₽, а остаток сгорит. Второй подводный камень — взносы за счёт средств материнского капитала или госсофинансирования: они не дают права на вычет, так как не облагаются НДФЛ.

Третий нюанс — досрочное расторжение договора ПДС. Если вы закрываете программу до истечения 15 лет (или до наступления пенсионного возраста, если договор заключён после 55/60 лет), вычет придётся вернуть государству. Налоговая может потребовать доплатить НДФЛ и пени. Четвёртый момент — отсутствие налогооблагаемого дохода в году внесения взносов. Если в 2024 году вы не работали, не получали арендной платы или доходов от продажи имущества, вычет не предоставят, даже если взнос сделан.

Итог: стоит ли открывать программу ради вычета

Новый вычет — это реальный способ вернуть до 52 000 ₽ ежегодно при условии, что вы готовы заморозить средства на 15 лет. Для работающих граждан с белой зарплатой это выгодный инструмент: вы получаете 13% годовых «сверху» от государства, что сопоставимо с доходностью по депозитам, но без риска потери капитала (средства на ПДС застрахованы АСВ до 1,4 млн ₽). Однако важно учитывать, что программа долгосрочных сбережений — это долгосрочный продукт, и досрочное расторжение ведёт к потере вычета.

Если вы планируете регулярно откладывать деньги на пенсию, ПДС с вычетом — один из лучших вариантов. Но если вам нужна ликвидность или вы не уверены в стабильности дохода, лучше сначала оценить риски. Сравните с инвестиционным вычетом по ИИС: он даёт ту же сумму, но срок инвестирования короче (3 года), хотя и с рыночным риском. Для пенсионеров, работающих официально, вычет через работодателя — простой способ снизить налоговую нагрузку без ожидания года.

Часто спрашивают

Сколько можно вернуть по новому налоговому вычету?

Размер возврата зависит от типа вычета. Например, по ИИС типа А можно вернуть 13% от суммы взносов, но не более 52 000 ₽ в год, а при покупке жилья — до 260 000 ₽ налога (с лимита в 2 000 000 ₽).

Какой лимит у социального налогового вычета?

Социальный вычет на лечение и обучение ограничен 150 000 ₽ в год на одного налогоплательщика, согласно НК РФ ст. 219 п. 7.

Можно ли получить вычет по ИИС типа Б?

Да, ИИС типа Б предоставляет освобождение от НДФЛ дохода от операций по счёту, в отличие от типа А, где возвращается 13% от взносов.

Как узнать свою кредитную историю бесплатно?

Через Госуслуги можно отправить запрос в Центральный каталог кредитных историй (ЦККИ) Банка России, а затем запросить отчёт в каждом указанном бюро через их сайты.

Нужно ли платить налог на доход по вкладам?

Не облагается сумма процентов, равная 1 000 000 ₽ × максимальная ключевая ставка ЦБ из действовавших на 1-е числа месяцев года. Превышение облагается НДФЛ по шкале резидента.

Информационный сервис. Не является финансовой рекомендацией. Окончательные условия уточняйте на сайте банка.