НДФЛ 15%: с какой суммы платится налог

Главное

• С 2025 года действует прогрессивная шкала НДФЛ: 13% до 2,4 млн ₽ в год, 15% — от 2,4 до 5 млн ₽.
• Повышенная ставка 15% применяется только к сумме превышения порога 2,4 млн ₽, а не ко всему доходу.
• Доходы от продажи имущества, дивиденды и проценты по вкладам облагаются по отдельной шкале: 13% до 2,4 млн ₽ и 15% с суммы превышения без дальнейшей прогрессии.
• Для доходов от продажи имущества, дивидендов и вкладов максимальная ставка — 15%, независимо от размера превышения.

Многие слышали, что с 2025 года в России действует прогрессивная шкала налога на доходы. Однако не все понимают, с какой именно суммы начинает применяться ставка 15% и как это работает на практике. Это важный вопрос для тех, кто получает высокую зарплату, продаёт недвижимость или имеет доход от инвестиций.

Разберёмся, когда налоговая начислит 15% и как не переплатить. Вы узнаете точные пороги, правила расчёта для разных видов доходов и законные способы оптимизации. Понимание этих нюансов поможет вам корректно планировать бюджет и избежать неприятных сюрпризов при подаче декларации.

Что такое НДФЛ 15% и когда он применяется

НДФЛ по ставке 15% — это не отдельный налог, а одна из ступеней прогрессивной шкалы, действующей в России с 2025 года. Прогрессия означает, что чем выше ваш годовой доход, тем большая его часть облагается повышенным процентом. Однако важно понимать: 15% берутся не со всей суммы заработка, а только с той части, которая превысила установленный порог. Это ключевое отличие от плоской шкалы, которая действовала ранее.

Ставка 15% применяется к доходам, полученным с 1 января 2025 года. Она касается большинства видов доходов: зарплаты, премий, доходов от фриланса, аренды, процентов по вкладам и других поступлений, облагаемых НДФЛ. Для некоторых категорий — например, доходов от продажи имущества или дивидендов — действует отдельная шкала, где 15% также применяются, но с порога 2,4 млн рублей в год. Подробнее о различиях — в разделе о видах доходов.

Важно не путать ставку 15% с повышенными ставками для сверхвысоких доходов. Если ваш годовой доход превышает 5 млн рублей, то к сумме превышения применяется уже 18%, а не 15%. То есть 15% — это «вторая ступень» лестницы, которая начинает работать после того, как доход перевалил за 2,4 млн рублей, но не достиг 5 млн. Для большинства наёмных работников с зарплатой выше среднего именно эта ставка становится актуальной.

Порог дохода, после которого включается ставка 15%

Базовый порог для применения ставки 15% — 2,4 млн рублей совокупного годового дохода. Эта сумма зафиксирована в Налоговом кодексе (ст. 224) и не индексируется ежегодно. Если ваш доход за календарный год не превысил 2,4 млн рублей, вы платите НДФЛ по стандартной ставке 13% со всей суммы. Как только доход превысил порог, налоговая начинает считать превышение по ставке 15%.

Важный нюанс: порог считается нарастающим итогом с начала года. Это значит, что если в январе вы получили 200 000 ₽, в феврале — ещё 200 000 ₽, и так далее, то после того как суммарный доход за год достигнет 2,4 млн рублей, с каждого следующего рубля будет удерживаться 15%. Для зарплаты в 200 000 ₽ в месяц это произойдёт примерно в декабре — но точный месяц зависит от размера выплат и наличия премий.

Обратите внимание: для доходов от продажи имущества, дивидендов и процентов по вкладам действует отдельная шкала — 13% до 2,4 млн и 15% с превышения, но без дальнейшей прогрессии. То есть даже если ваш доход от продажи квартиры составит 10 млн рублей, ставка 15% будет применена только к сумме превышения 2,4 млн, и не более. Для зарплаты же после 5 млн рублей включается уже 18%. Это разные правила, и их важно не смешивать.

Пример расчёта: как налоговая считает превышение порога

Разберём механизм на конкретном примере. Допустим, ваша годовая зарплата составляет 3 000 000 ₽ (например, 250 000 ₽ в месяц). Налоговая не умножает всю сумму на 15% — это было бы несправедливо. Вместо этого она делит доход на две части: 2 400 000 ₽ облагаются по ставке 13%, а оставшиеся 600 000 ₽ (превышение) — по ставке 15%.

Формула выглядит так: налог = (2 400 000 ₽ × 13%) + ((3 000 000 ₽ − 2 400 000 ₽) × 15%). В рублях это будет 312 000 ₽ + 90 000 ₽ = 402 000 ₽. Если бы применялась плоская ставка 13% ко всей сумме, налог составил бы 390 000 ₽. Разница — 12 000 ₽ — это дополнительная нагрузка из-за превышения порога. Обратите внимание: мы не приводим точные цифры для других сумм, так как они зависят от вашего конкретного дохода — вы можете подставить свои значения в формулу.

На практике бухгалтерия вашего работодателя считает налог автоматически, удерживая его из каждой выплаты. Но если у вас несколько источников дохода (например, зарплата и подработка), налоговая суммирует их в конце года и может доначислить налог, если вы не указали все доходы. Поэтому важно самостоятельно отслеживать, не превысили ли вы порог, особенно если вы получаете доходы, с которых налог не удерживается автоматически.

Какие доходы учитываются при определении 15%-ной ставки

При расчёте порога 2,4 млн рублей учитываются практически все доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13% или 15%. Это зарплата, премии, отпускные, больничные (в части, облагаемой налогом), доходы от фриланса и самозанятости (если вы платите НДФЛ, а не налог на профессиональный доход), доходы от аренды, проценты по вкладам, дивиденды, доходы от продажи имущества (кроме случаев, когда есть освобождение). Даже если вы получили доход в натуральной форме — например, работодатель оплатил вам обучение — его стоимость также учитывается.

Отдельная шкала действует для доходов от продажи имущества, дивидендов и процентов по вкладам. Для них порог также 2,4 млн рублей, но после превышения применяется только 15% — без перехода на 18%, 20% или 22%. Это значит, что если вы продали квартиру за 10 млн рублей и не имеете права на освобождение от налога, то с 2,4 млн вы заплатите 13%, а с оставшихся 7,6 млн — 15%. Итого — около 1,45 млн рублей, но точная сумма зависит от налоговых вычетов, которые могут уменьшить базу.

Не учитываются при расчёте порога доходы, освобождённые от НДФЛ: государственные пособия, пенсии, стипендии, алименты, доходы от продажи имущества, находившегося в собственности более минимального срока (обычно 5 лет), и другие. Если вы получаете только такие доходы, ставка 15% вам не грозит. Однако если у вас есть смешанные доходы — например, зарплата и проценты по вкладу — они суммируются для определения порога.

На что обратить внимание при получении зарплаты и премий

Для наёмных работников главный риск — не заметить, что годовой доход перевалил за 2,4 млн рублей. Работодатель удерживает НДФЛ с каждой выплаты, но он не всегда корректно применяет прогрессивную шкалу, особенно если у вас несколько мест работы. Если вы работаете по совместительству, каждый работодатель считает налог отдельно, и в сумме ваш доход может превысить порог — тогда в конце года налоговая доначислит налог, и вам придётся доплатить разницу.

Премии и квартальные бонусы могут резко увеличить доход в отдельном месяце, но для прогрессивной шкалы важен годовой итог. Например, если вы получаете 200 000 ₽ в месяц, но в декабре вам выплатили годовую премию 500 000 ₽, ваш годовой доход составит 2 900 000 ₽, и с 500 000 ₽ превышения будет удержано 15%. Бухгалтерия обязана это учесть, но проверьте расчётный лист: в нём должна быть видна сумма налога, удержанного с премии.

Ещё один нюанс — отпускные. Они выплачиваются вместе с зарплатой за месяц, но относятся к доходу того месяца, в котором получены. Если вы уходите в отпуск в декабре, отпускные за январь могут быть выплачены в декабре, и тогда они попадут в доход декабря. Это может неожиданно увеличить ваш годовой доход и «толкнуть» его за порог. Если вы планируете крупные выплаты (премии, бонусы) в конце года, оцените, не превысите ли вы 2,4 млн — возможно, стоит перенести часть дохода на следующий год.

Частые проблемы: когда налог удерживают неверно и как это исправить

Самая распространённая ошибка — работодатель применяет ставку 15% ко всей сумме дохода, а не только к превышению. Это происходит, когда бухгалтерия неверно настроила программу или не учла, что порог считается нарастающим итогом. Если вы заметили, что с вашей зарплаты удержали 15% с полной суммы, а не с превышения, — это нарушение. Вы вправе потребовать перерасчёт, обратившись в бухгалтерию с письменным заявлением.

Вторая проблема — множественные источники дохода. Если вы получаете зарплату у одного работодателя, а подрабатываете по договору ГПХ у другого, каждый из них удерживает налог по ставке 13% до тех пор, пока его собственный расчёт дохода не превысит порог. Но налоговая суммирует все доходы в конце года. Если суммарно вы превысили 2,4 млн, налоговая пришлёт уведомление о доплате. Чтобы избежать этого, вы можете самостоятельно подать декларацию 3-НДФЛ и доплатить налог до 15 июля следующего года.

Третья частая ситуация — доходы от продажи имущества или вкладов, по которым налог не удержан автоматически. Например, банк удерживает налог с процентов по вкладам, но если у вас несколько вкладов в разных банках, каждый банк удерживает налог отдельно, и порог может быть превышен в сумме. В этом случае налоговая доначислит налог. Чтобы исправить ситуацию, дождитесь уведомления из ФНС и оплатите налог в срок. Если вы считаете, что налог удержан неверно, подайте жалобу через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или через Госуслуги — в течение 30 дней налоговая обязана провести проверку и дать ответ.

Коротко: главные цифры и действия для плательщика

ключевые цифры для 2025 года: порог для ставки 15% — 2,4 млн рублей годового дохода. До этой суммы — 13%, с превышения — 15%. Для доходов от продажи имущества, дивидендов и вкладов — та же логика, но без дальнейшей прогрессии. Для зарплаты после 5 млн рублей — 18%, после 20 млн — 20%, после 50 млн — 22%.

Что делать, чтобы не переплатить и не получить доначисление? Во-первых, контролируйте свой совокупный годовой доход, особенно если у вас несколько источников. Во-вторых, проверяйте расчётные листы: работодатель обязан применять прогрессивную шкалу корректно, но ошибки случаются. В-третьих, если вы получаете доходы, с которых налог не удержан (например, от продажи имущества или сдачи в аренду), самостоятельно подайте декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года и оплатите налог до 15 июля.

Если вы обнаружили ошибку в удержании налога, не ждите — обратитесь в бухгалтерию или в налоговую через личный кабинет. Срок давности для перерасчёта — три года, но чем раньше вы заявите о проблеме, тем быстрее её решат. Помните: прогрессивная шкала не наказывает за высокий доход — она лишь увеличивает налог на сумму превышения, и это можно заранее учесть в личном финансовом плане.

Часто спрашивают

С какой суммы платится налог 15% по НДФЛ?

Налог 15% платится с суммы превышения годового дохода над порогом в 2,4 млн рублей. Например, при доходе 3 млн рублей налог 15% будет рассчитан только с 600 тысяч рублей сверх лимита.

Какой доход облагается по ставке 15%?

По ставке 15% облагаются доходы от продажи имущества, дивиденды, проценты по вкладам, а также другие доходы, если их годовая сумма превышает 2,4 млн рублей. Это часть прогрессивной шкалы НДФЛ, действующей с 2025 года.

Можно ли не платить 15% при доходе до 2,4 млн?

Да, если ваш годовой доход не превышает 2,4 млн рублей, применяется стандартная ставка 13%. Повышенная ставка 15% начинает действовать только с суммы превышения этого порога.

Как рассчитывается НДФЛ 15% с дивидендов?

Дивиденды облагаются по той же прогрессивной шкале: 13% до 2,4 млн рублей в год, а с суммы превышения — 15%. При этом повышенная ставка применяется только к части дохода, которая превышает лимит.

Нужно ли платить 15% с продажи квартиры?

Да, если доход от продажи имущества превышает 2,4 млн рублей в год, то с суммы превышения уплачивается 15%. До этого порога действует ставка 13%.

Информационный сервис. Не является финансовой рекомендацией. Окончательные условия уточняйте на сайте банка.