Налоговый вычет за лечение в декрете: как получить

Главное

• Социальный налоговый вычет на лечение и обучение ограничен 150 000 ₽ в год на одного налогоплательщика.
• На дорогостоящее лечение вычет не ограничен лимитом 150 000 ₽ — принимается вся фактическая сумма расходов.
• С 2024 года совокупный лимит социальных вычетов (лечение, обучение, ДМС, спорт) — 150 000 ₽ в год, возврат до 19 500 ₽.
• До 2024 года лимит социальных вычетов составлял 120 000 ₽.

Декрет — время, когда каждая копейка на счету, а медицинские расходы часто растут. Хорошая новость: государство готово вернуть часть денег, потраченных на лечение, даже если вы находитесь в отпуске по уходу за ребенком. Главное условие — в этот период у вас был доход, с которого вы платили НДФЛ (например, вы продолжали работать или получали доход от сдачи квартиры).

Разберемся, как работает налоговый вычет в декрете: какие расходы можно заявить, где взять деньги на возврат, если официальной зарплаты нет, и как оформить документы, чтобы получить максимум. В 2024 году лимит на социальные вычеты вырос до 150 000 ₽ — это значит, что вернуть можно до 19 500 ₽ за год. А если лечение дорогостоящее — лимита нет вовсе.

Ниже — пошаговый алгоритм, примеры расчета и частые ошибки, которые мешают получить деньги.

Особенности вычета в декрете: что важно знать перед подачей

Декретный отпуск — период, когда женщина часто не имеет налогооблагаемого дохода: пособие по уходу за ребёнком до 1,5 лет не облагается НДФЛ, а значит, и вернуть с него налоговый вычет нельзя. Сама по себе возможность получения социального вычета на лечение при этом сохраняется, но появляются ограничения, связанные с источником дохода и тем, кто именно оплачивал медицинские услуги.

Социальный налоговый вычет на лечение — это возврат части уплаченного НДФЛ (13%) с расходов на медицинские услуги, лекарства и страховые взносы по ДМС. Общий лимит социальных вычетов (лечение, обучение, спорт, ДМС) составляет 150 000 ₽ в год на одного налогоплательщика, возврат — до 19 500 ₽. Для дорогостоящего лечения лимита нет: вычет предоставляется со всей суммы фактических расходов. Однако ключевое условие — у вас должен быть доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%, в том году, за который вы заявляете вычет.

В декрете это условие часто не выполняется. Если весь год вы получали только пособие, то налоговая база отсутствует, и возвращать нечего. Но есть нюансы: если вы вышли на работу на неполный день, получали премии, доход от сдачи имущества в аренду или продажи, с которого уплатили НДФЛ, — вычет возможен. Также важно, кто указан в платёжных документах и договоре на лечение: вычет может оформить только тот, кто фактически понёс расходы и имеет доход. Если платил супруг, а не вы, — вычет оформляет супруг, даже если лечение было вашим.

Как доход и налог в год декрета влияют на сумму возврата

Сумма возврата напрямую зависит от того, сколько НДФЛ вы уплатили в том году, за который заявляете вычет. Если в году лечения вы находились в отпуске по уходу за ребёнком и не имели облагаемого дохода, то налоговая база равна нулю — возврат невозможен, даже если расходы были значительными. Вычет «сгорает»: перенести его на следующие годы нельзя, он предоставляется только за тот год, в котором были произведены расходы.

Если же в течение года вы частично работали (например, вышли на неполный день до окончания декрета) или получали другие доходы, облагаемые НДФЛ, — вычет можно заявить в пределах суммы уплаченного налога. Например, если вы заплатили НДФЛ за год 10 000 ₽, а расходы на лечение составили 150 000 ₽, вернуть вы сможете не более 10 000 ₽ — остаток не переносится. Если налога не было вовсе, возврат не положен.

Важно учитывать, что пособие по уходу за ребёнком до 1,5 лет и единовременные выплаты при рождении не облагаются НДФЛ и не учитываются в расчёте. Также не учитываются доходы, полученные от самозанятости или по договорам ГПХ, если с них не удерживался НДФЛ. Для расчёта ориентируйтесь на справку 2-НДФЛ (с 2025 года — справка о доходах) за год лечения: именно сумма налога, удержанного работодателем, определяет максимальный возврат.

Ситуация 1: мама лечилась сама, доходов не было — вычет возможен?

Если в год лечения вы находились в декрете и не имели доходов, облагаемых НДФЛ, то оформить вычет на себя вы не можете — возвращать нечего. Однако это не значит, что расходы пропадут. Вы можете передать право на вычет супругу, если он работает и платит НДФЛ. Для этого необходимо, чтобы в договоре на оказание медицинских услуг и платёжных документах был указан супруг как плательщик. Если документы оформлены на вас, но оплату производил муж, можно внести изменения в договор или оформить доверенность на внесение платежей — но это потребует согласования с клиникой.

Альтернативный вариант — если вы вышли на работу хотя бы на несколько месяцев в том же году, вычет можно заявить в пределах уплаченного налога. Например, если вы работали с января по март, а затем ушли в декрет, то НДФЛ, удержанный за эти месяцы, может быть возвращён. Для этого нужно подать декларацию 3-НДФЛ по окончании года, приложив документы о расходах на лечение и справку о доходах.

Если же дохода не было вовсе и супруг не может оформить вычет (например, он тоже не работает), то, к сожалению, вернуть налог не получится. В такой ситуации стоит рассмотреть возможность оплаты лечения из средств, которые облагались НДФЛ, в следующем году — но только если расходы будут произведены уже в новом году, когда у вас появится доход. Переносить прошлогодние расходы нельзя.

Ситуация 2: лечили ребёнка — оформляем вычет на работающего отца

Если в декрете вы лечили ребёнка, то вычет может оформить любой из родителей, который оплатил медицинские услуги и имеет налогооблагаемый доход. На практике чаще всего это работающий отец. Для этого необходимо, чтобы в договоре с клиникой и платёжных документах был указан именно тот родитель, который претендует на вычет. Если документы оформлены на маму, которая в декрете не имеет дохода, отец не сможет получить вычет без переоформления документов.

Чтобы оформить вычет на отца, нужно: 1) запросить в клинике договор и справку об оплате медицинских услуг на имя отца (если изначально они были на маму — попросить переоформить или сделать дополнительное соглашение); 2) сохранить чеки об оплате, где плательщиком указан отец; 3) если лечение было дорогостоящим, убедиться, что оно входит в перечень Правительства РФ — тогда лимит 150 000 ₽ не применяется, и вычет составит 13% от всей суммы расходов. Для обычного лечения действует общий лимит 150 000 ₽ на всех социальных вычетах в год.

Отец может подать документы на вычет двумя способами: через работодателя (не дожидаясь конца года, написав заявление и предоставив уведомление из налоговой) или через налоговую инспекцию по окончании года, подав декларацию 3-НДФЛ. Второй способ позволяет вернуть налог сразу за весь год, но деньги поступят позже — в течение 3 месяцев после подачи декларации. Если отец уже использовал лимит 150 000 ₽ на другие социальные вычеты (например, на своё обучение), то вычет на лечение ребёнка будет уменьшен на эту сумму.

Ситуация 3: доход был до декрета — как вернуть налог за лечение

Если лечение пришлось на год, в котором вы работали до ухода в декрет, вы можете вернуть НДФЛ, уплаченный за отработанные месяцы. Например, вы работали с января по май, затем ушли в отпуск по беременности и родам, а в июне — в отпуск по уходу за ребёнком. Расходы на лечение, произведённые в любом месяце этого года, можно заявить к вычету, но сумма возврата ограничена налогом, удержанным за январь–май.

Для этого нужно дождаться окончания года и подать декларацию 3-НДФЛ. В декларации укажите доходы за тот период, когда вы работали, и сумму расходов на лечение. Приложите справку о доходах (2-НДФЛ), договор с клиникой, справку об оплате медицинских услуг (код 1 — обычное лечение, код 2 — дорогостоящее), рецепты на лекарства, если вычет заявляется на медикаменты. Если лечение было дорогостоящим, лимит не применяется, и вычет рассчитывается со всей суммы расходов.

Важный нюанс: если в этом же году вы получали другие социальные вычеты (например, на обучение старшего ребёнка), их совокупный размер не должен превышать 150 000 ₽. Если расходы на лечение и обучение вместе превышают лимит, выгоднее распределить их по разным годам, но это возможно только если расходы фактически произведены в разных годах. Если вы уже потратили лимит на обучение, вычет на лечение за этот год получить не удастся — остаток не переносится.

План действий: собираем документы и подаём на вычет

Чтобы получить вычет за лечение в декрете, следуйте пошаговому алгоритму. Шаг 1 — определите, кто будет заявлять вычет: вы или супруг. Критерий — наличие налогооблагаемого дохода в год лечения. Если у вас его не было, а у мужа был, оформляйте документы на мужа. Шаг 2 — соберите документы: договор с медицинской организацией, справку об оплате медицинских услуг (форма утверждена приказом ФНС), кассовые чеки, рецепты (для лекарств), свидетельство о рождении ребёнка (если лечили ребёнка), справку 2-НДФЛ с места работы.

Шаг 3 — подайте декларацию 3-НДФЛ. Это можно сделать через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, через портал «Госуслуги» (если настроена интеграция) или лично в налоговой инспекции. В декларации заполните раздел «Социальные налоговые вычеты», укажите сумму расходов на лечение и приложите сканы документов. Если вы подаёте через ЛК, электронные копии достаточно прикрепить к декларации — оригиналы предоставлять не нужно, но их стоит сохранить на случай камеральной проверки.

Шаг 4 — дождитесь проверки. Камеральная проверка длится до 3 месяцев, после чего в течение 10 дней налоговая принимает решение о возврате. Деньги поступят на счёт, указанный в заявлении, в течение 1 месяца после решения. Если вы хотите получить вычет быстрее, можно оформить его через работодателя: для этого нужно получить в налоговой уведомление о праве на вычет и передать его в бухгалтерию — тогда НДФЛ перестанут удерживать с зарплаты начиная с месяца обращения. Этот способ подходит, если вы уже вышли из декрета и работаете.

Коротко: в каких случаях декретный отпуск не помеха для вычета

Декретный отпуск не мешает получить вычет на лечение, если соблюдено главное условие — наличие дохода, облагаемого НДФЛ, в том году, за который заявляется вычет. Это возможно в трёх сценариях: вы работали часть года до выхода в декрет и уплатили налог; вы вышли на неполный день и получаете зарплату, с которой удерживается НДФЛ; вы имеете другие доходы, облагаемые по ставке 13% (например, от сдачи имущества в аренду, продажи имущества, процентов по вкладам).

Если дохода не было вовсе, вычет можно оформить на супруга, который работает и платит НДФЛ, но при условии, что платёжные документы оформлены на него. Для лечения ребёнка это самый распространённый вариант. Если же ни у кого из родителей нет налогооблагаемого дохода, вернуть налог не получится — вычет не переносится на будущие годы.

Помните о лимитах: для обычного лечения — 150 000 ₽ в год на человека, возврат до 19 500 ₽; для дорогостоящего лечения лимита нет. Проверьте, входит ли ваше лечение в перечень дорогостоящих — это может существенно увеличить сумму возврата. Планируйте крупные медицинские расходы в годы, когда у вас есть стабильный доход, и сохраняйте все платёжные документы: без них вычет не предоставят.

Часто спрашивают

Сколько составляет лимит налогового вычета за лечение в 2024 году?

Совокупный лимит социальных налоговых вычетов (лечение, обучение, ДМС и др.) составляет 150 000 ₽ в год на одного налогоплательщика. Вернуть можно до 19 500 ₽ (13%). Это правило действует с 2024 года.

Какой вычет можно получить за дорогостоящее лечение в декрете?

На дорогостоящее лечение (по перечню Правительства РФ: сложные операции, ЭКО, протезирование) социальный вычет не ограничен лимитом 150 000 ₽. Принимается вся фактическая сумма расходов, с которой возвращается 13%.

Можно ли получить налоговый вычет за лечение в декрете, если нет дохода?

Да, но только если в период декрета у вас был доход, облагаемый НДФЛ (например, работа по договору ГПХ или частичная занятость). Если дохода не было, вычет оформить нельзя, так как возвращается только уплаченный налог.

Как получить вычет за лечение в декрете через работодателя?

Для получения вычета через работодателя нужно подать заявление в налоговую инспекцию и получить уведомление о праве на вычет. После этого работодатель перестанет удерживать НДФЛ с зарплаты до исчерпания лимита в 150 000 ₽.

Нужно ли подавать декларацию 3-НДФЛ для вычета за лечение в декрете?

Да, если вы оформляете вычет через налоговую инспекцию, необходимо подать декларацию 3-НДФЛ по итогам года. Если вычет оформляется через работодателя, декларация не требуется — достаточно уведомления от ФНС.

Информационный сервис. Не является финансовой рекомендацией. Окончательные условия уточняйте на сайте банка.