Налоговый вычет с июня: просто и по делу

Главное

• Имущественный вычет при покупке жилья позволяет вернуть до 260 000 ₽, а по процентам ипотеки — до 390 000 ₽.
• С 2024 года совокупный лимит социальных вычетов на лечение, обучение и другие расходы увеличен до 150 000 ₽ в год, возврат до 19 500 ₽.
• На дорогостоящее лечение лимит 150 000 ₽ не распространяется — вычет предоставляется на всю сумму фактических расходов.
• По ИИС типа А можно вернуть до 52 000 ₽ в год от суммы взносов, а по типу Б — освободить доход от НДФЛ.

С июня 2024 года в России изменились правила получения налоговых вычетов: лимит социальных расходов вырос до 150 000 ₽, что позволяет вернуть до 19 500 ₽ из бюджета. Если вы потратили деньги на лечение, обучение, спорт или ДМС, теперь можно компенсировать больше, чем раньше — до 2024 года максимум составлял 120 000 ₽. При этом имущественный вычет при покупке жилья остаётся одним из самых крупных: до 2 000 000 ₽ (возврат 260 000 ₽), а по ипотечным процентам — до 3 000 000 ₽ (возврат 390 000 ₽). Для тех, кто оплачивает дорогостоящее лечение, ограничений нет — можно вернуть 13% от всей суммы. Разберём, как получить налоговый вычет с июня, какие документы нужны и что изменилось в правилах.

Что значит «налоговый вычет с июня» – простыми словами

Выражение «налоговый вычет с июня» не является официальным термином Налогового кодекса, но на практике обозначает ситуацию, когда налогоплательщик начинает получать возврат налога не по итогам календарного года (через декларацию 3-НДФЛ), а в середине текущего года — через работодателя. Механизм позволяет вернуть НДФЛ, удержанный с зарплаты с января по май, и не платить налог с июня до конца года, пока не будет исчерпан лимит вычета.

Разница между стандартным и «июньским» подходом — в моменте старта. При подаче декларации в следующем году вы получаете всю сумму возврата разово на счёт. При старте через работодателя с июня вы ежемесячно получаете зарплату без удержания 13% НДФЛ, то есть на руки приходит больше денег, начиная с ближайшей выплаты после одобрения заявления. Это выгодно тем, кто не хочет ждать до следующего года и предпочитает увеличить текущий доход.

Важно: право на вычет возникает с месяца, в котором вы понесли расходы (оплатили лечение, купили квартиру), но реализовать его через работодателя можно в любом месяце текущего года, подав заявление в налоговую инспекцию. Если вы подали документы в июне, налоговая обязана рассмотреть их в течение 30 дней, после чего вы получите уведомление для работодателя. С момента передачи уведомления в бухгалтерию работодатель прекращает удерживать НДФЛ до конца года или до исчерпания суммы вычета.

Какие вычеты можно начать получать с середины года

С июня можно начать получать практически все виды имущественных и социальных налоговых вычетов, если расходы были понесены в текущем или предыдущих годах. Главное условие — у вас есть официальный доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13% (или 15% для высоких доходов), и вы ещё не исчерпали лимит.

Имущественный вычет при покупке жилья — самый популярный вариант для старта с июня. Лимит — 2 000 000 ₽ на стоимость жилья (возврат до 260 000 ₽) и до 3 000 000 ₽ на проценты по ипотеке (возврат до 390 000 ₽). Если вы купили квартиру в апреле и подали заявление в июне, работодатель перестанет удерживать НДФЛ с зарплаты за июнь и последующие месяцы, пока не будет возвращена вся причитающаяся сумма.

Социальные вычеты (лечение, обучение, спорт, ДМС, страхование жизни) — с 2024 года совокупный лимит составляет 150 000 ₽ в год на одного налогоплательщика, возврат до 19 500 ₽ (13%). На дорогостоящее лечение (по перечню Правительства РФ) лимита нет — вычет предоставляется на всю сумму расходов. Если вы оплатили лечение в мае, уже в июне можно подать документы и начать получать зарплату без удержания НДФЛ.

Инвестиционный вычет по ИИС типа А — возврат 13% от суммы взносов, но не более 52 000 ₽ в год. Если вы пополнили ИИС в январе-мае, с июня можно вернуть налог через работодателя. Важно: для ИИС типа А вычет предоставляется только на взносы, а не на доход от операций.

Как рассчитать сумму возврата, если подаёте документы в июне

Расчёт суммы возврата при старте с июня зависит от двух факторов: размера вашего годового дохода и суммы понесённых расходов (в пределах лимита). Механизм простой: вы возвращаете 13% от суммы расходов, но не больше, чем удержанный НДФЛ за текущий год.

Пример: ваша зарплата — 100 000 ₽ в месяц. С января по май (5 месяцев) работодатель удержал НДФЛ: 100 000 × 13% × 5 = 65 000 ₽. Если вы подали заявление в июне на имущественный вычет (лимит 2 000 000 ₽, возврат до 260 000 ₽), то с июня по декабрь (7 месяцев) налог удерживаться не будет. Экономия за оставшиеся месяцы: 100 000 × 13% × 7 = 91 000 ₽. Итого за год вы вернёте 65 000 ₽ (за январь-май) + 91 000 ₽ (за июнь-декабрь) = 156 000 ₽. Остаток вычета (260 000 – 156 000 = 104 000 ₽) перейдёт на следующий год.

Для социальных вычетов расчёт аналогичен, но лимит меньше. При расходах на лечение 150 000 ₽ возврат составит 19 500 ₽. Если ваш НДФЛ за январь-май уже превышает эту сумму (например, при зарплате 100 000 ₽ удержано 65 000 ₽), то вы получите весь возврат единовременно через работодателя в виде освобождения от налога на несколько месяцев. Точную сумму можно рассчитать, умножив сумму расходов на 13% и сравнив с удержанным НДФЛ за текущий год.

Ситуация: оплатили лечение в мае и хотите вернуть деньги с июня

Если вы оплатили медицинские услуги в мае 2025 года, вы имеете право на социальный налоговый вычет. Чтобы начать получать возврат уже с июня, нужно действовать через работодателя. Алгоритм: соберите документы (договор с клиникой, чеки, справку об оплате медуслуг для налоговой), подайте заявление в налоговую инспекцию через личный кабинет налогоплательщика или лично, приложив копии документов. Налоговая выдаст уведомление о подтверждении права на вычет в течение 30 дней.

Полученное уведомление передайте в бухгалтерию вашего работодателя. С момента получения уведомления бухгалтер перестанет удерживать НДФЛ из вашей зарплаты. Если вы передали уведомление в июне, то с зарплаты за июнь (выплачиваемой в июле) налог уже не удержат. Важно: вычет предоставляется на сумму фактических расходов, но в пределах лимита 150 000 ₽ (если лечение не дорогостоящее). Если вы потратили на лечение 100 000 ₽, то вернёте 13 000 ₽ — эту сумму вы получите в виде освобождения от налога на несколько месяцев.

Если лечение дорогостоящее (например, операция на сумму 500 000 ₽), лимита нет — вы вернёте 13% от всей суммы (65 000 ₽). В этом случае выгоднее начать вычет с июня, чтобы не ждать следующего года. Однако учтите: если ваш годовой НДФЛ меньше суммы возврата, остаток не переносится на следующий год (в отличие от имущественного вычета). Поэтому перед подачей документов оцените, хватит ли вашего дохода до конца года, чтобы полностью использовать вычет.

Ситуация: уволились в марте, устроились в июне – как оформить вычет

Смена работы в течение года не лишает вас права на налоговый вычет, но накладывает ограничения. Если вы уволились в марте и устроились на новую работу в июне, то за период с апреля по май у вас не было дохода, облагаемого НДФЛ. Это значит, что налоговая база для вычета за текущий год будет меньше — только доходы с января по март (на старой работе) и с июня по декабрь (на новой).

Чтобы оформить вычет с июня, вам нужно получить уведомление от налоговой и передать его новому работодателю. Для этого после трудоустройства подайте заявление в налоговую инспекцию (через личный кабинет или лично) с документами, подтверждающими расходы (например, договор купли-продажи квартиры или чеки на лечение). Налоговая выдаст уведомление, которое вы отдаёте в бухгалтерию нового работодателя. С момента передачи уведомления работодатель перестанет удерживать НДФЛ из вашей зарплаты.

Важный нюанс: вычет за январь-март (когда вы работали на старой работе) вы сможете получить только через декларацию 3-НДФЛ по итогам года. Через работодателя вы возвращаете налог только с текущих доходов. Поэтому если вы хотите вернуть НДФЛ, удержанный на предыдущем месте работы, придётся подавать декларацию в следующем году. Альтернатива: попросить старую бухгалтерию сделать перерасчёт, но это возможно только если вы ещё не уволены официально на момент подачи заявления.

Ситуация: купили квартиру в апреле и хотите вычет с июня

Покупка квартиры в апреле даёт полное право на имущественный вычет, и начать его получать можно уже с июня. Для этого нужно, чтобы право собственности было зарегистрировано в Росреестре (выписка из ЕГРН). Если вы купили квартиру по договору долевого участия, вычет возможен только после подписания акта приёма-передачи.

Порядок действий: соберите документы (договор купли-продажи или ДДУ, акт приёма-передачи, платёжные документы, выписку из ЕГРН), подайте заявление в налоговую инспекцию через личный кабинет налогоплательщика. Налоговая в течение 30 дней выдаст уведомление о подтверждении права на вычет. Это уведомление передаётся работодателю. С июня по декабрь работодатель не будет удерживать НДФЛ из вашей зарплаты, пока не будет исчерпан лимит вычета (до 260 000 ₽).

Важно: имущественный вычет можно получать несколькими частями. Если вы не успеете вернуть всю сумму до конца года, остаток переносится на следующие годы. Например, при зарплате 100 000 ₽ в месяц за июнь-декабрь вы вернёте 91 000 ₽, а оставшиеся 169 000 ₽ (до 260 000 ₽) получите в следующем году, снова подав заявление работодателю или через декларацию. Если вы купили квартиру в ипотеку, дополнительно можно вернуть до 390 000 ₽ по процентам — для этого потребуется справка из банка об уплаченных процентах.

Пошаговая инструкция: вычет через работодателя с июня

Шаг 1. Подтвердите право на вычет. Соберите документы, подтверждающие расходы: для покупки жилья — договор, акт, выписка из ЕГРН; для лечения — договор с клиникой, чеки, справка об оплате медуслуг (код 2 для дорогостоящего лечения). Для обучения — договор с учебным заведением, лицензия, платёжные документы.

Шаг 2. Подайте заявление в налоговую инспекцию. Через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС (раздел «Жизненные ситуации» → «Подать заявление о получении налогового уведомления для работодателя») или лично в МФЦ. Приложите сканы документов. Налоговая рассмотрит заявление в течение 30 календарных дней и выдаст уведомление о подтверждении права на вычет.

Шаг 3. Передайте уведомление работодателю. Распечатайте уведомление из личного кабинета или получите на бумаге в налоговой. Отдайте его в бухгалтерию (или отдел кадров) вместе с заявлением о предоставлении вычета (образец обычно есть у работодателя). С момента получения уведомления бухгалтер перестанет удерживать НДФЛ из вашей зарплаты. Если вы подали уведомление в июне, то с зарплаты за июнь (выплачиваемой в июле) налог уже не удержат.

Шаг 4. Контролируйте остаток вычета. Работодатель обязан вести учёт использованной суммы вычета. Вы можете запросить справку 2-НДФЛ в любой момент, чтобы понять, сколько налога уже возвращено. Если вычет не исчерпан до конца года, в следующем году нужно повторить процедуру — получить новое уведомление.

Как не потерять часть вычета при старте в середине года

Главный риск при старте вычета с июня — неполное использование лимита из-за недостаточного дохода до конца года. Например, если вы купили квартиру за 2 000 000 ₽ (вычет 260 000 ₽), но ваша зарплата — 50 000 ₽ в месяц, то за июнь-декабрь вы вернёте только 50 000 × 13% × 7 = 45 500 ₽. Остаток 214 500 ₽ перенесётся на следующий год — это нормально, потери нет. Однако для социальных вычетов (лечение, обучение) остаток не переносится: если вы не успели вернуть всю сумму до конца года, она сгорает.

Чтобы избежать потери, перед подачей заявления оцените свой годовой доход. Рассчитайте, сколько НДФЛ будет удержано с июня по декабрь (зарплата × 13% × количество месяцев). Если эта сумма меньше суммы вычета (например, 19 500 ₽ для социального вычета), то вы рискуете не вернуть всю сумму. В таком случае есть два варианта: либо подождать до конца года и подать декларацию 3-НДФЛ, получив возврат на счёт (тогда вы вернёте налог, удержанный за январь-май, плюс за июнь-декабрь), либо начать вычет с июня, но смириться с тем, что часть суммы может быть потеряна.

Ещё один нюанс: если вы планируете уволиться до конца года, вычет через работодателя может быть невыгоден. После увольнения вы потеряете источник дохода, и остаток вычета не сможете использовать до следующего трудоустройства. В этом случае лучше подать декларацию по итогам года, чтобы вернуть налог за все месяцы работы. Также учитывайте, что при смене работы в течение года новому работодателю нужно заново передавать уведомление — не забудьте это сделать.

Выводы: когда есть смысл начинать вычет с июня, а когда – нет

Старт вычета с июня оправдан, когда у вас стабильный доход до конца года, и вы хотите получить деньги раньше, не дожидаясь следующего года. Это особенно выгодно для имущественного вычета, так как остаток переносится на будущие периоды, и вы не рискуете потерять часть суммы. Также имеет смысл для дорогостоящего лечения, если сумма расходов большая, а ваш доход позволяет вернуть налог в текущем году.

Не стоит начинать вычет с июня, если: ваш доход нестабилен или вы планируете увольнение; сумма социального вычета (лечение, обучение) превышает ваш НДФЛ за оставшиеся месяцы — часть может сгореть; вы хотите вернуть налог за январь-май, так как через работодателя вы возвращаете только налог с будущих доходов, а за прошлые месяцы придётся подавать декларацию. В этих случаях проще подождать до конца года и подать декларацию 3-НДФЛ, получив всю сумму разом.

Для имущественного вычета старт с июня почти всегда выгоден, так как остаток переносится. Для социальных вычетов — только если ваш доход за июнь-декабрь достаточен, чтобы полностью использовать лимит. В любом случае, перед принятием решения рекомендуем проконсультироваться с бухгалтером или налоговым консультантом, чтобы оценить конкретную ситуацию и избежать потери части возврата.

Часто спрашивают

Какой лимит имущественного налогового вычета при покупке жилья?

При покупке жилья лимит составляет 2 000 000 ₽, что позволяет вернуть до 260 000 ₽ налога. По процентам ипотеки лимит — 3 000 000 ₽, возврат до 390 000 ₽.

Сколько можно вернуть по социальному вычету на лечение в 2024 году?

С 2024 года совокупный лимит социальных вычетов, включая лечение, составляет 150 000 ₽ в год. Максимальная сумма возврата — 19 500 ₽ (13% от лимита).

Нужно ли ограничение для вычета на дорогостоящее лечение?

Нет, на дорогостоящее лечение из перечня Правительства РФ лимит в 150 000 ₽ не распространяется. Вычет предоставляется на всю фактическую сумму расходов.

Какой максимальный возврат по ИИС типа А?

По ИИС типа А можно вернуть 13% от суммы взносов, но не более 52 000 ₽ в год. Альтернатива — ИИС типа Б, освобождающий доход от НДФЛ.

Можно ли получить вычет на обучение и лечение одновременно?

Да, но общий лимит для этих расходов — 150 000 ₽ в год (с 2024 года). Вернуть можно до 19 500 ₽ налога по совокупности всех социальных вычетов.

Информационный сервис. Не является финансовой рекомендацией. Окончательные условия уточняйте на сайте банка.