Налог самозанятых с июля: что изменилось

Главное

• Самозанятые платят НПД по ставкам 4% с доходов от физлиц и 6% — от юрлиц и ИП, лимит дохода — 2,4 млн ₽ в год.
• НПД не даёт права на социальные и имущественные вычеты: доход самозанятого не облагается НДФЛ, поэтому вернуть налог за лечение, обучение или покупку жилья с него нельзя.
• Самозанятому запрещено нанимать работников по трудовым договорам и перепродавать чужие товары — режим применим только к своим услугам, работам и товарам собственного производства.
• Отчётности и обязательных страховых взносов у самозанятых нет, а налог рассчитывается автоматически в приложении «Мой налог».

С июля самозанятые столкнулись с новыми правилами уплаты налога на профессиональный доход. Ставки не изменились — 4% с доходов от физлиц и 6% от юрлиц и ИП, лимит дохода по-прежнему 2,4 млн ₽ в год, а отчётности и обязательных взносов нет. Но обновился порядок администрирования: формы чеков, интерфейс приложения «Мой налог» и сроки уплаты в переходный период. Это значит, что привычные действия — формирование чека, расчёт налога, внесение платежа — теперь требуют внимания к деталям, иначе можно получить штраф или начисление по-старому.

Разберём, что конкретно поменялось с июля, кого затронут поправки и как рассчитать налог по новым правилам на примере. Покажем пошаговый порядок уплаты, объясним, как обновить приложение и чеки, какие сроки действуют в переходный период. Отдельно остановимся на ситуациях, когда налог уже начислили по-старому, и на том, как избежать штрафов при переходе на новые правила.

Что меняется для самозанятых с июля: суть поправок

С июля 2025 года вступают в силу поправки, внесённые Федеральным законом от 12.07.2024 № 176-ФЗ. Они касаются администрирования налога на профессиональный доход (НПД) и затрагивают три ключевых момента: порядок формирования чеков, взаимодействие с банками и уточнение перечня доходов, не облагаемых НПД. Ниже — конкретика по каждому изменению.

1. Обязательные реквизиты чека. С 1 июля 2025 года в чеке, формируемом в приложении «Мой налог» или через уполномоченный банк, необходимо указывать ИНН покупателя (заказчика), если покупка совершена юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем. Ранее это требование было рекомендательным, теперь за его нарушение предусмотрен штраф по ст. 129.13 НК РФ — 20% от суммы расчёта, но не менее 5 000 ₽. Для расчётов с физическими лицами ИНН по-прежнему не требуется.

2. Автоматизированный обмен данными с банками. С июля ФНС запускает пилотный проект по получению от кредитных организаций сведений о зачислениях на счета самозанятых. Это не означает автоматического доначисления налога, но позволяет налоговым органам сверять суммы поступивших средств с выданными чеками. Если поступления превышают задекларированный доход, инспекция может запросить пояснения. Рекомендуется своевременно фиксировать все оплаты в приложении, особенно при получении переводов от юридических лиц.

3. Уточнение перечня необлагаемых доходов. Поправки прямо исключают из базы НПД доходы от продажи имущества, использовавшегося для личных нужд (например, автомобиля или квартиры), а также выплаты по договорам уступки прав требования. Ранее такие поступления вызывали споры: ФНС могла потребовать уплаты налога, если продажа носила систематический характер. Теперь критерий чёткий: если имущество не использовалось в предпринимательской деятельности, доход не облагается.

поэтому июльские изменения не затрагивают базовые ставки (4% и 6%) и лимит дохода (2,4 млн ₽), но усиливают контроль за полнотой учёта выручки и уточняют правила формирования чеков. Самозанятым, работающим с организациями, следует обновить настройки приложения и проверить, автоматически ли подставляется ИНН заказчика.

Кого затронет новый порядок уплаты НПД

Изменения с июля 2025 года не являются всеобъемлющими — они адресованы конкретным категориям плательщиков НПД. Ниже разобрано, кого именно коснутся нововведения и какие действия потребуются.

Самозанятые, оказывающие услуги юридическим лицам и ИП. Для них главное изменение — обязательное указание ИНН заказчика в чеке. Это касается дизайнеров, маркетологов, консультантов, репетиторов, работающих с компаниями. Если ранее можно было ограничиться наименованием организации, то с июля отсутствие ИНН может привести к штрафу. Рекомендуется при каждом расчёте уточнять ИНН контрагента и вносить его в приложение «Мой налог» или в банковское приложение, если чек формируется через банк.

Самозанятые, получающие оплату на банковскую карту или счёт. Запуск автоматизированного обмена данными между ФНС и банками означает, что все зачисления становятся прозрачнее. Если вы получаете переводы от клиентов и не выдаёте чеки, риск доначисления налога и штрафа возрастает. Особенно это актуально для тех, кто работает нерегулярно и забывает фиксировать разовые заказы. Чтобы избежать проблем, рекомендуется настроить автоматическое формирование чеков в банковском приложении (например, у Сбербанка, Тинькофф, Альфа-Банка) — тогда чек будет создаваться при каждом поступлении.

Самозанятые, продающие имущество. Уточнение перечня необлагаемых доходов коснётся тех, кто периодически продаёт личные вещи (технику, мебель, автомобили). Теперь такие доходы не облагаются НПД, если имущество не использовалось в бизнесе. Однако если продажа стала систематической (например, перепродажа товаров), это может быть расценено как предпринимательская деятельность, и тогда потребуется применять другой налоговый режим.

Самозанятые, совмещающие НПД с работой по трудовому договору. Их изменения затрагивают косвенно: обмен данными с банками не влияет на зарплатные поступления, но если на карту поступают и доходы от самозанятости, и зарплата, важно не допутать путаницы. ФНС видит все зачисления, поэтому рекомендуется вести раздельный учёт: например, использовать отдельную карту для профессиональных доходов.

поэтому наиболее ощутимо поправки скажутся на самозанятых, работающих с организациями и получающих оплату на банковские счета. Для физлиц, оказывающих разовые услуги за наличные, принципиальных изменений нет, но контроль за чеками всё равно усиливается.

Как рассчитать налог по новым правилам: пример на цифрах

Механика расчёта НПД не меняется: налог считается автоматически в приложении «Мой налог» на основе сформированных чеков. Ставка зависит от того, кто плательщик — физическое лицо (4%) или юридическое лицо / ИП (6%).

Рассмотрим пример. Допустим, за месяц самозанятый оказал услуги на 100 000 ₽: 60 000 ₽ — от физических лиц и 40 000 ₽ — от организации. Расчёт:

1. Доход от физлиц: 60 000 ₽ × 4% = 2 400 ₽.
2. Доход от юрлица: 40 000 ₽ × 6% = 2 400 ₽.
3. Итого налог за месяц ≈ 4 800 ₽.

Если бы весь доход поступил от физических лиц, налог составил бы 100 000 ₽ × 4% = 4 000 ₽. Разница — 800 ₽, и именно поэтому важно правильно указывать плательщика при формировании чека.

Годовой лимит — 2,4 млн ₽. Если доход приближается к этой отметке, приложение предупредит о риске превышения. При превышении лимита право на НПД утрачивается с начала месяца, в котором произошло превышение, и нужно переходить на другой налоговый режим.

Важный нюанс: доход, обложенный НПД, не считается базой по НДФЛ. Это значит, что социальные вычеты — за лечение, обучение, покупку жилья — с дохода самозанятого вернуть нельзя. Право на вычеты появляется только при наличии доходов, облагаемых НДФЛ, например зарплаты (гл. 23 НК РФ, ФЗ-422). Совокупный лимит социальных вычетов — 150 000 ₽ в год, возврат — до 19 500 ₽ (13%), но только с «белой» зарплаты, а не с НПД.

Пошаговый порядок уплаты налога после изменений

Порядок уплаты НПД остаётся простым, но требует дисциплины. Вот последовательность действий:

1. Сформируйте чек в приложении «Мой налог» сразу после получения дохода. Укажите вид услуги, сумму и плательщика (физлицо или организация).
2. Проверьте корректность реквизитов заказчика-организации — наименование и ИНН. Ошибки здесь чаще всего приводят к вопросам от ФНС.
3. Дождитесь начисления налога. ФНС формирует сумму к уплате автоматически на основе чеков; уведомление появляется в приложении до 12-го числа следующего месяца.
4. Оплатите налог до 28-го числа месяца, следующего за расчётным. Например, налог за июнь нужно уплатить до 28 июля.
5. Сохраняйте чеки и подтверждения оплаты. Даже при автоматическом расчёте полезно иметь историю операций.
6. Проверьте личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, если сомневаетесь в начислениях — там отображаются все операции по НПД.

Если доходов в месяце не было, чек не формируется, и налог не начисляется. Деклараций по НПД нет — это одно из главных удобств режима. Страховые взносы, напоминаем, добровольны: их можно платить через приложение, если вы хотите формировать пенсионный стаж.

Для тех, кто совмещает НПД с работой по трудовому договору, важно не путать потоки: зарплата облагается НДФЛ работодателем, а доход от самозанятости — отдельно, через приложение.

Как обновить приложение «Мой налог» и чеки

Приложение «Мой налог» — основной инструмент самозанятого. После июльских изменений стоит убедиться, что у вас актуальная версия.

1. Проверьте версию приложения. Зайдите в App Store или Google Play, найдите «Мой налог» и нажмите «Обновить», если доступна новая версия.
2. Авторизуйтесь через Госуслуги или по ИНН и паролю. Если вход не выполняется, проверьте, не истёк ли срок действия пароля.
3. Проверьте настройки чеков. Убедитесь, что в шаблоне чека корректно указаны вид деятельности и реквизиты.
4. Проверьте историю чеков за последние месяцы. Если обнаружите ошибку, сформируйте корректирующий чек с пометкой «возврат» или «корректировка».
5. Настройте уведомления о начислении налога и сроках уплаты — это поможет не пропустить платёж.

Если приложение не обновляется или работает некорректно, можно воспользоваться веб-версией «Мой налог» в личном кабинете на сайте ФНС. Функционал там аналогичный: формирование чеков, просмотр начислений, оплата налога.

Отдельно про чеки: если вы обнаружили, что чек не был сформирован или сумма указана неверно, исправьте это как можно скорее. Корректировка чека до момента проверки ФНС снижает риск штрафа. Если чек был сформирован с ошибкой в реквизитах заказчика, лучше аннулировать его и создать новый — так проще отследить историю.

Сроки уплаты и отчётности в переходный период

Переходный период после июля 2025 года не меняет базовых сроков уплаты НПД, но требует повышенного внимания к своевременному формированию чеков. Напомним ключевые даты и порядок действий.

Сроки уплаты налога. Налог на профессиональный доход уплачивается ежемесячно не позднее 28-го числа следующего месяца. Например, налог за июнь нужно перечислить до 28 июля. Приложение «Мой налог» автоматически рассчитывает сумму на основе выданных чеков и формирует уведомление не позднее 12-го числа. Если чек не был сформирован, налог не будет начислен, но при проверке это может быть расценено как сокрытие дохода.

Формирование чеков. Чек должен быть создан в момент расчёта или не позднее 9-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором получен доход. Если вы получили оплату на карту, рекомендуется формировать чек сразу, чтобы не забыть. В переходный период, когда банки начнут передавать данные в ФНС, задержка с чеком может привести к автоматическому запросу пояснений.

Уплата налога и уведомления. С 2025 года для самозанятых сохраняется бездекларационный порядок: отчётность не сдаётся, налог исчисляется автоматически. Однако если вы получили доход, не отражённый в приложении, и ФНС выявит это по банковским данным, вам придёт требование о пояснениях. В этом случае необходимо либо сформировать чек задним числом (если срок ещё не истёк), либо подать пояснение с указанием причины расхождения.

Переходный период для банков. Пилотный проект по обмену данными стартует с июля 2025 года, но полноценный обмен может занять несколько месяцев. В это время возможны технические задержки, поэтому не стоит полагаться на автоматику: проверяйте, что все чеки сформированы, а суммы совпадают с фактическими поступлениями.

Что делать, если пропущен срок. При неуплате налога начисляются пени за каждый день просрочки (1/300 ключевой ставки ЦБ). Штраф за невыдачу чека составляет 20% от суммы расчёта, а при повторном нарушении — 100%, но не менее 5 000 ₽. Чтобы избежать санкций, рекомендуется настроить напоминания в приложении «Мой налог» или в банковском сервисе.

поэтому в переходный период важно не только соблюдать привычные сроки, но и оперативно реагировать на возможные запросы ФНС, связанные с новым порядком обмена данными.

Что делать, если налог уже начислили по-старому

Если вы видите в приложении начисление, которое кажется вам некорректным, действуйте последовательно:

1. Проверьте чеки за расчётный период. Возможно, один из чеков был сформирован с ошибкой в сумме или плательщике.
2. Сверьте начисление с суммой доходов. Убедитесь, что ставка применена правильно: 4% для физлиц, 6% для юрлиц и ИП.
3. Если ошибка в чеке — скорректируйте его. Аннулируйте неверный чек и сформируйте новый с корректными данными. После этого начисление пересчитается автоматически.
4. Если ошибка не в чеке — обратитесь в ФНС. Через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС подайте обращение с описанием ситуации и приложите подтверждающие документы.
5. Дождитесь ответа. Срок рассмотрения обращения — до 30 дней, но по простым вопросам ответ часто приходит быстрее.

Важно: если начисление корректно, но вы не согласны с ним по существу, не игнорируйте его. Пени начисляются за каждый день просрочки, и это увеличит итоговую сумму. Лучше оплатить налог, а затем оспорить его, если есть основания.

Если начисление связано с техническим сбоем при обновлении приложения, ФНС обычно пересчитывает сумму после обращения. Сохраняйте скриншоты чеков и начислений — это поможет при разборе.

Как избежать штрафов при переходе на новые правила

Штрафы по НПД привязаны к двум ключевым нарушениям: несформированный чек и просрочка уплаты налога. Вот что поможет их избежать:

• Формируйте чек сразу после получения дохода. Не откладывайте на потом — это самая частая причина штрафов.
• Проверяйте реквизиты плательщика. Ошибка в ИНН организации или в статусе плательщика (физлицо/юрлицо) ведёт к неверной ставке.
• Следите за сроками уплаты. Настройте напоминание на 25-е число — за три дня до дедлайна.
• Не превышайте лимит 2,4 млн ₽. Если доход приближается к лимиту, заранее продумайте переход на другой режим.
• Храните историю чеков и платежей. Это поможет при разборе спорных ситуаций с ФНС.
• Обновляйте приложение. Новые версии содержат исправления ошибок и актуальные формы чеков.

Если чек не был сформирован, штраф составляет 20% от суммы дохода. При повторном нарушении — 40%. Пени за просрочку уплаты налога начисляются за каждый день. Эти санкции не зависят от июльских поправок, но в переходный период риск ошибок выше.

Если вы обнаружили нарушение самостоятельно и исправили его до проверки ФНС, шанс избежать штрафа выше. Добровольное исправление всегда лучше, чем выявленное в ходе проверки.

Часто спрашивают

Сколько составит налог самозанятого с июля?

Ставки НПД с июля не меняются: 4% с доходов от физлиц и 6% с доходов от юрлиц и ИП. Новый порядок касается процедуры уплаты, а не размера ставок. Лимит дохода остаётся прежним — 2,4 млн ₽ в год.

Можно ли вернуть налоговый вычет самозанятому?

Доход, обложенный НПД, не считается базой по НДФЛ, поэтому социальные и имущественные вычеты с него не возвращаются. Право на вычет появляется только при наличии доходов, облагаемых НДФЛ, — например, зарплаты. Лимит по социальным вычетам — 150 000 ₽ в год, возврат до 19 500 ₽.

Как рассчитать налог, если доход пришёл от физлица и от юрлица?

Считайте отдельно: с поступлений от физлиц — 4%, с поступлений от юрлиц и ИП — 6%. Суммы суммируются в одном начислении в приложении «Мой налог». Общий доход за год не должен превысить 2,4 млн ₽.

Нужно ли платить страховые взносы самозанятому после изменений?

Нет, взносы для самозанятых остаются добровольными, декларации и онлайн-кассы не требуются. Налог начисляется автоматически в приложении «Мой налог» по ФЗ-422. Изменения с июля касаются порядка уплаты, а не обязанности платить взносы.

Что делать, если налог уже начислили по-старому?

Сверьте начисление в приложении «Мой налог» с фактическими чеками и при расхождении скорректируйте сумму до срока уплаты. Если переплата уже ушла, её можно зачесть или вернуть через ФНС. Сохраняйте чеки — они подтверждают доход и ставку (4% или 6%).

Информационный сервис. Не является финансовой рекомендацией. Окончательные условия уточняйте на сайте банка.