МРОТ: до вычета НДФЛ или после — что важно знать

В вакансиях указывают одну сумму, в договоре — другую, а на карту приходит третья. Из-за этого вопрос, МРОТ считается до вычета НДФЛ или после, вызывает споры и у соискателей, и у самих бухгалтеров. Разобраться важно: от ответа зависит, нарушает ли работодатель закон и есть ли смысл требовать доплату.

С 1 января 2026 года федеральный МРОТ вырос до 27 093 ₽ — это сумма до удержания налога. Значит, на руки сотрудник при полной ставке получит меньше, и это законно. Но как только начисление опускается ниже минимума, вступают в силу статьи 133 и 133.1 ТК РФ. Отдельная логика — у районных коэффициентов, северных надбавок, совместительства и неполного дня: здесь МРОТ считают пропорционально или с учётом доплат.

Дальше разберём, как читать формулировку закона, почему цифра в вакансии расходится с выплатой, как самостоятельно проверить оклад и куда обращаться, если зарплата до вычета ниже МРОТ.

МРОТ до вычета НДФЛ или после: как читать формулировку закона

Короткий ответ: минимальный размер оплаты труда (МРОТ) — это сумма до вычета НДФЛ. Закон оперирует начисленной заработной платой, то есть тем, что работнику начислили по трудовому договору за полностью отработанную месячную норму, а не тем, что фактически упало на карту после удержания налога.

Основание — ст. 133 ТК РФ: месячная заработная плата работника, полностью отработавшего за этот период норму рабочего времени и выполнившего нормы труда, не может быть ниже МРОТ. Термин «заработная плата» в трудовом праве означает вознаграждение за труд, установленное трудовым договором, — то есть начисленную величину. НДФЛ удерживается позже, уже из начисленного дохода (гл. 23 НК РФ), и на квалификацию зарплаты как «не ниже МРОТ» не влияет.

С 1 января 2026 года федеральный МРОТ составляет 27 093 ₽ в месяц (ФЗ-82 в редакции ФЗ от 28.11.2025 № 429-ФЗ). Годом ранее он был 22 440 ₽. Индексация происходит ежегодно с 1 января. В регионах, где заключено соглашение о региональном МРОТ, действует повышенная планка — она не может быть ниже федеральной (ст. 133.1 ТК РФ).

Практический вывод прост: сравнивать с МРОТ нужно строку «начислено» в расчётном листке, а не сумму к выплате. Если начислено 27 093 ₽, а на руки пришло меньше — это нормально и законно: разницу удержали как НДФЛ. Если же начислено меньше 27 093 ₽ при полной отработке месяца — это уже нарушение, и разбираться нужно именно с начислением.

Почему в вакансиях пишут 25 000 ₽, а на карту приходит меньше

Объявление с суммой «25 000 ₽» почти всегда описывает начисление, а не выплату. Работодатель указывает ту цифру, которая фигурирует в трудовом договоре как оклад или как оклад плюс обязательные надбавки. Дальше из неё вычитается НДФЛ — стандартная ставка 13% для доходов в пределах базовой шкалы, — и на счёт приходит остаток.

Разберём на условном примере. Начислено 30 000 ₽. НДФЛ по ставке 13% — 3 900 ₽. На руки — 26 100 ₽. Если у работника есть право на стандартный налоговый вычет, налоговая база уменьшается: например, при одном ребёнке вычет составляет 1 400 ₽ в месяц, при двух — 2 800 ₽, при трёх и более — 6 000 ₽ на третьего и каждого следующего (ст. 218 НК РФ). Вычет действует, пока доход с начала года не превысит 450 000 ₽, и работодатель применяет его автоматически, без отдельного заявления.

Отсюда типичное расхождение между ожиданием и реальностью. Соискатель читает «25 000 ₽» как сумму на руки, а по факту это начисление, из которого ещё удержат налог. Разница может составлять несколько тысяч рублей в месяц — и именно поэтому важно уточнять на собеседовании, о какой цифре идёт речь: gross (до налога) или net (после).

Отдельно стоит помнить: НДФЛ — не единственное возможное удержание. По исполнительному листу, алиментам или возмещению ущерба из зарплаты могут удерживать дополнительные суммы, но их размер ограничен законом, и на сравнение начисления с МРОТ они не влияют. МРОТ сопоставляется с начисленной величиной до всех удержаний.

Как проверить, что оклад до вычета не ниже МРОТ

Проверка строится на трёх документах: трудовой договор, расчётный листок и табель учёта рабочего времени. Сверять нужно начисление, а не выплату. Порядок действий:

1. Откройте трудовой договор и найдите раздел об оплате труда: оклад, надбавки, компенсационные и стимулирующие выплаты. Сложите обязательные составляющие — это ваша начисленная зарплата за полный месяц.
2. Возьмите расчётный листок за месяц, в котором отработали полную норму. Смотрите строку «начислено» до строки «удержано НДФЛ».
3. Сравните начисленную сумму с действующим МРОТ: федеральным (27 093 ₽ с 1 января 2026 года) или региональным, если в вашем субъекте он выше.
4. Проверьте табель: если были отпуска, больничные, прогулы, отработка неполного месяца — сравнение с полным МРОТ некорректно, норма не выполнена полностью.
5. Убедитесь, что районный коэффициент и северная надбавка начислены сверх МРОТ, а не включены в него (об этом — в следующем разделе).

Ключевая ошибка при самостоятельной проверке — сравнивать с МРОТ сумму к выплате. Она всегда меньше начисления на величину НДФЛ, и это не нарушение. Другая частая ошибка — брать месяц с отпуском или больничным и делать вывод о занижении: в таком месяце норма отработана не полностью, и требование «не ниже МРОТ» к нему не применяется в полном объёме.

Если после сверки начисление за полный месяц ниже планки — фиксируйте расхождение письменно: сохраните расчётные листки, сделайте выписку из договора. Это база для дальнейшего обращения.

Когда МРОТ сравнивают с суммой на руки: районные коэффициенты и северные надбавки

Распространённое заблуждение — что районный коэффициент и северная надбавка могут «добирать» зарплату до МРОТ. Это не так. Районные коэффициенты и процентные надбавки за работу в районах Крайнего Севера и приравненных местностях начисляются сверх МРОТ, а не включаются в него. Логика простая: сначала начисление за сам труд должно дотянуть до минимальной планки, а уже потом к нему применяются повышающие коэффициенты.

Пример. Работник в местности, где установлен районный коэффициент, отработал полный месяц. Оклад — 27 093 ₽, то есть ровно на уровне федерального МРОТ. Районный коэффициент начисляется поверх: итоговое начисление будет выше минимальной планки. Если бы коэффициент «засчитывали» в МРОТ, начисление осталось бы на уровне 27 093 ₽ — и это было бы нарушением.

Поэтому формулировка «МРОТ до вычета или после» в северных и приравненных регионах имеет дополнительный слой: сравнивать с МРОТ нужно «голый» оклад плюс обязательные выплаты за труд, но без районного коэффициента и северной надбавки. Эти надбавки — отдельный, дополнительный слой оплаты.

На практике это значит: если работодатель в северном регионе платит ровно МРОТ и объясняет это тем, что «с коэффициентом и так выходит больше», — аргумент неверен. Коэффициент должен идти сверху. Проверять нужно две строки в расчётном листке отдельно: базовое начисление и надбавки за работу в особых климатических условиях.

Совместительство и неполный день: МРОТ считается пропорционально или полностью

Требование «не ниже МРОТ» привязано к полностью отработанной месячной норме рабочего времени. Если норма отработана не полностью, зарплата считается пропорционально фактически отработанному времени — и сравнивать её с полным МРОТ нельзя.

Это касается нескольких ситуаций:

• Неполный рабочий день или неполная неделя по соглашению сторон: оплата пропорциональна отработанному времени, планка МРОТ применяется в пересчёте на эту долю.
• Совместительство: работа по совместительству оплачивается пропорционально отработанному времени (или по выработке), и по каждому месту работы отдельно норма может быть неполной.
• Неполный месяц из-за отпуска, больничного, прогула: сравнение идёт с МРОТ, пересчитанным на фактически отработанные дни.

Как это выглядит на примере. Сотрудник принят на 0,5 ставки и отработал полный месяц. Его начисление должно быть не ниже половины МРОТ — то есть при федеральной планке 27 093 ₽ это ориентировочно 13 547 ₽ (расчёт: МРОТ × 0,5). Если он отработал половину месяца на полной ставке — логика та же: планка пересчитывается на долю отработанного времени.

Важный нюанс: уменьшение нормы по инициативе работодателя (например, введение режима неполного времени) не отменяет гарантий — но и не превращает неполную занятость в полную. Ключевой критерий один: сравнивать нужно с МРОТ, приведённым к фактически отработанной норме, а не с полной суммой. Если работник на полной ставке отработал полный месяц, а начисление ниже 27 093 ₽ — это уже нарушение, сколько бы часов он ни «сэкономил» работодателю.

Что делать, если зарплата до вычета ниже МРОТ

Если при полной отработке месяца начисление ниже МРОТ — это нарушение ст. 133 ТК РФ, и у работника есть право на перерасчёт и доплату. Действовать стоит последовательно и письменно, чтобы у ситуации остался след.

1. Зафиксируйте расхождение. Соберите расчётные листки за спорные месяцы, выписку из трудового договора, табель. Сфотографируйте или запросите копии — расчётный листок работодатель обязан выдавать.
2. Обратитесь письменно к работодателю. Подайте заявление с требованием объяснить начисление и произвести доплату до МРОТ. Один экземпляр — себе с отметкой о приёме, второй — работодателю. Устные разговоры к делу не пришьёшь.
3. Дождитесь ответа или его отсутствия. Если доплату не сделали, переходите к внешним инстанциям.
4. Подайте жалобу в государственную инспекцию труда. Инспекция может провести проверку и выдать предписание об устранении нарушения.
5. Обратитесь в прокуратуру или суд, если инспекция не решила вопрос. В суде можно требовать не только недоплату, но и компенсацию за задержку выплаты (ст. 236 ТК РФ) — она начисляется за каждый день просрочки.

Отдельно про сроки: за разрешением индивидуального трудового спора о невыплате зарплаты можно обратиться в суд в течение года со дня установленного срока выплаты. Не откладывайте — чем свежее документы, тем проще доказать расхождение.

Помимо самой недоплаты, при нарушении срока выплаты положена денежная компенсация. Её считают от задержанной суммы за каждый день просрочки — формула привязана к ключевой ставке ЦБ, поэтому точную величину удобнее считать на момент обращения.

Куда жаловаться и какие доказательства собрать

Выбор инстанции зависит от того, готов ли работодатель решить вопрос добровольно. Если после письменного требования доплату не произвели — подключаются внешние органы. Основные адресаты:

Пакет доказательств собирайте заранее, не дожидаясь конфликта:

• трудовой договор и дополнительные соглашения — фиксируют оклад и надбавки;
• расчётные листки за спорные месяцы — показывают начисление и удержания;
• табели учёта рабочего времени — подтверждают полную отработку нормы;
• письменное обращение к работодателю с отметкой о вручении;
• выписка по банковской карте — как подтверждение фактически полученных сумм.

Если с зарплаты удерживают по исполнительному листу, это не влияет на сравнение начисления с МРОТ, но помогает объяснить разницу между начисленным и полученным. Для расчёта компенсации за задержку пригодятся даты, когда выплата должна была прийти по договору.

Практический совет: ведите собственный учёт начислений по месяцам — простая таблица «месяц / начислено / удержано / к выплате». При обращении в инспекцию или суд такая хронология сразу показывает, с какого месяца пошло расхождение, и избавляет от споров о фактах.

Информационный сервис. Не является финансовой рекомендацией. Окончательные условия уточняйте на сайте банка.