Какой налог платит ИП на самозанятости?

Самозанятость для ИП — это не отдельный налог, а специальный режим: налог на профессиональный доход. Он привлекателен тем, что заменяет НДФЛ и упрощает жизнь: вместо деклараций и касс — приложение «Мой налог», а ставка заметно ниже обычной. Но у режима есть границы: лимит годового дохода, правила совмещения со статусом ИП и зависимость ставки от того, кто ваш клиент — физлицо или компания.

В статье разберём, какой именно налог платит ИП на самозанятости и почему ставка может быть 4% или 6%. Посмотрим, что говорит закон о НПД и совмещении с ИП, как считается налог при работе с физлицами и организациями, и приведём пример расчёта за месяц. Отдельно — что будет при неуплате, как перейти на НПД и не потерять статус ИП, а также как платить безопасно: сроки, чеки и лимиты.

Какой налог платит ИП на самозанятости: прямой ответ

Прямой ответ: ИП на самозанятости платит не НДФЛ и не налог по своей обычной системе, а налог на профессиональный доход (НПД). Его ставка зависит только от того, кто покупатель — физлицо или компания: 4% с доходов от физических лиц и 6% с доходов от юрлиц и ИП. Это следует из ФЗ-422 от 27.11.2018.

Ключевой момент, который путает многих: статус ИП сам по себе не создаёт отдельного налога. Пока предприниматель применяет НПД, он не платит налог на прибыль, НДС и страховые взносы за себя как ИП — вместо них действует единый НПД. Налог считается автоматически в приложении «Мой налог» на основании чеков, которые формируются по каждой продаже. Отчётности в виде деклараций нет: ФНС видит суммы из приложения и сама рассчитывает начисление.

Что это значит на практике. Если ИП-самозанятый весь месяц оказывал услуги только гражданам, к его доходу применяется ставка 4%. Если те же услуги оплачивала компания или другой ИП, к этим суммам применяется 6%. Ставки не выбираются вручную и не зависят от вида деятельности — они привязаны к типу покупателя. Именно поэтому один и тот же предприниматель в одном месяце может платить по двум ставкам одновременно, если у него смешанная клиентская база.

Отдельно стоит держать в голове, что НПД — это не «упрощёнка для ИП» и не льгота по НДФЛ. Это самостоятельный режим со своими правилами: лимитом дохода, запретом на наёмных работников и особым порядком учёта. Налог на профессиональный доход не включает пенсионные взносы: период работы не идёт в стаж автоматически, взносы в СФР можно платить только добровольно через «Мой налог» (ФЗ-167).

От чего зависит ставка: 4% или 6% и регион

Ставка НПД зависит от одного признака — категории покупателя, а не от региона, вида деятельности или суммы дохода. 4% применяется, когда деньги приходят от физических лиц, 6% — когда от юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Регион на размер ставки не влияет: НПД — федеральный режим с едиными ставками по всей стране, в отличие от некоторых других спецрежимов, где субъекты РФ могут менять параметры.

Что относится к каждой категории:

• 4% — физлица. Обычные граждане, которые покупают у вас товары, заказывают услуги или работы для личных нужд. Сюда же попадают платежи от физлиц, не зарегистрированных как ИП, даже если сумма крупная.
• 6% — юрлица и ИП. Компании любой формы (ООО, АО), а также индивидуальные предприниматели, которые оплачивают ваши услуги по договору. Даже если ИП-заказчик — такой же самозанятый в другой сфере, для вас это ставка 6%.

Есть нюанс, который часто упускают: категория определяется по тому, кто является плательщиком по договору, а не по тому, откуда фактически пришли деньги. Если компания платит за своего сотрудника-физлицо, покупателем всё равно остаётся компания — ставка 6%. И наоборот: если гражданин оплачивает услугу, которую потом перевыставляет компании, для самозанятого покупатель — физлицо, ставка 4%.

Региональная специфика проявляется не в ставке, а в дополнительных мерах поддержки — где-то самозанятым компенсируют часть налога или дают льготы по аренде. Но сама ставка НПД везде одинаковая. Поэтому при планировании дохода ориентируйтесь на структуру клиентов: чем больше доля компаний, тем выше средневзвешенная ставка налога.

Что говорит закон: НПД и совмещение с ИП

Закон, который ввёл режим, — ФЗ-422 от 27.11.2018. Он прямо разрешает индивидуальным предпринимателям применять НПД, но с условиями. Совмещать НПД с другими налоговыми режимами по одному и тому же виду деятельности нельзя: либо предприниматель работает на НПД, либо на УСН, патенте или общей системе. При этом ИП может вести разные направления на разных режимах — например, часть деятельности на НПД, часть на патенте, — но доходы нужно разделять и учитывать раздельно.

Главные ограничения режима для ИП:

1. Лимит дохода — 2 400 000 ₽ в год. Считается весь доход, облагаемый НПД, нарастающим итогом. При превышении право на режим теряется с начала месяца, в котором произошло превышение.
2. Запрет на наёмных работников. У ИП на НПД не может быть сотрудников по трудовым договорам. Работать можно только лично.
3. Ограничения по видам деятельности. Нельзя применять НПД к перепродаже товаров, работе по агентским договорам в ряде случаев, добыче полезных ископаемых и другим видам из перечня закона.
4. Доход от бывшего работодателя. В течение двух лет после увольнения нельзя получать доход по НПД от организации, где вы раньше работали по трудовому договору.

Важный налоговый нюанс: доход, обложенный НПД, не считается базой по НДФЛ. Поэтому социальные и имущественные вычеты (за лечение, обучение, покупку жилья) с него не вернуть — право на вычеты появляется только при наличии доходов, облагаемых НДФЛ, например зарплаты (гл. 23 НК РФ, ФЗ-422). Это отличает НПД от ситуаций, когда ИП на общей системе платит НДФЛ и может претендовать на вычеты.

Ещё один момент — страховые взносы. На НПД нет обязательных фиксированных взносов «за себя», как на УСН или патенте. Пенсионные взносы добровольны: чтобы период шёл в стаж, самозанятый платит их через «Мой налог» в СФР (ФЗ-167). Это одновременно и плюс (меньше обязательных платежей), и минус (нет автоматического стажа).

Как считается налог при работе с физлицами и компаниями

Налог считается не с оборота за период, а по каждому чеку отдельно, а затем суммируется. Когда вы пробиваете чек в «Моём налоге», вы указываете покупателя и сумму. Приложение автоматически определяет ставку: если покупатель — физлицо, применяется 4%; если компания или ИП — 6%. Итоговая сумма налога за месяц складывается из всех чеков по соответствующим ставкам.

Порядок действий при продаже:

1. Получили оплату — сразу или в день расчёта сформировали чек в приложении «Мой налог».
2. Указали сумму и категорию покупателя (физлицо или юрлицо/ИП).
3. Приложение рассчитало налог по нужной ставке и добавило сумму к начислению за месяц.
4. До 28-го числа следующего месяца ФНС выставляет итоговое начисление, которое нужно оплатить.

Смешанная база — обычная ситуация. Например, ИП-мастер оказывает услуги и гражданам, и компаниям. Доходы от граждан идут по 4%, от компаний — по 6%. В приложении видно разбивку, и налог считается отдельно по каждой части. Никакого «среднего» процента нет: каждая сумма облагается по своей ставке.

Есть тонкость с возвратами. Если покупатель вернул товар или отказался от услуги, чек нужно аннулировать или скорректировать в приложении. Тогда сумма вычтется из базы, и налог пересчитается. Если чек уже попал в начисление и налог уплачен, переплата зачтётся в будущие периоды или вернётся по заявлению.

Ещё один практический момент: чек нужно формировать именно на того покупателя, который фактически платит. Если компания переводит деньги за физлицо, покупателем считается компания — ставка 6%. Ошибка в категории покупателя приводит к недоплате налога и последующим доначислениям, поэтому важно фиксировать реального плательщика по договору.

Пример расчёта налога за месяц для ИП на НПД

Разберём на условных цифрах. Например, за месяц ИП-самозанятый оказал услуги: гражданам — на 100 000 ₽, компании — на 50 000 ₽. Доход от физлиц облагается по 4%, от компании — по 6%. Считаем: 100 000 × 4% = 4 000 ₽, 50 000 × 6% = 3 000 ₽. Итого налог за месяц ≈ 7 000 ₽.

Если бы весь доход пришёл от компании, налог был бы выше: 150 000 × 6% = 9 000 ₽. Если бы весь доход пришёл от граждан: 150 000 × 4% = 6 000 ₽. Разница между «всё от физлиц» и «всё от компаний» на одном и том же обороте — примерно 3 000 ₽ за месяц, или около 36 000 ₽ за год при стабильном обороте. Это показывает, почему структура клиентов напрямую влияет на налоговую нагрузку.

Теперь про годовой лимит. При обороте 150 000 ₽ в месяц годовой доход составит 1 800 000 ₽ — это в пределах лимита 2 400 000 ₽. Но если оборот вырастет до 250 000 ₽ в месяц, годовой доход превысит 2,4 млн ₽, и право на НПД будет утрачено с начала месяца превышения. Тогда придётся переходить на другой режим и платить налог по его правилам — обычно это существенно выше.

Полезно считать не только налог, но и «чистыми». Из дохода вычитаются расходы на деятельность (материалы, оборудование, реклама), затем налог. При ставке 4–6% НПД часто выгоднее УСН, где ставка может быть выше, но есть свои вычеты и пороги. Однако у НПД нет обязательных страховых взносов, что для небольших оборотов даёт дополнительную экономию. Оценивать выгоду стоит по конкретным цифрам: оборот, доля компаний среди клиентов, расходы и планы по росту.

Что будет, если не платить налог на НПД

НПД начисляется автоматически, и ФНС видит суммы из приложения «Мой налог». Если налог не уплачен в срок, начинают начисляться пени за каждый день просрочки. Пени считаются от неуплаченной суммы по ставке, установленной НК РФ, — конкретный размер зависит от периода и ключевой ставки. Помимо пеней, при длительной неуплате возможны требования об уплате, а затем — взыскание через суд и приставов.

Отдельно стоит различать две ситуации:

• Забыли оплатить начисленное. ФНС уже знает сумму, пени начислят автоматически, но штрафа за саму неуплату по НПД в общем случае нет — есть только пени. Достаточно погасить долг, чтобы остановить рост пеней.
• Не сформировали чек. Если доход получен, а чек в приложении не пробит, это уже нарушение правил НПД. За отсутствие чека предусмотрен штраф — обычно процент от суммы расчёта, по которому чек не был сформирован. При повторных нарушениях сумма штрафа растёт.

Ещё один риск — потеря статуса самозанятого. Если ФНС выявит, что ИП применял НПД с нарушениями (превышение лимита, наёмные работники, запрещённый вид деятельности), режим могут снять. Тогда доходы пересчитают по другой системе — например, по УСН или общей, — и доначислят налог с пенями. Это может быть значительная сумма, особенно если нарушение длилось несколько месяцев.

Практический вывод: НПД устроен так, что уклоняться от него сложно — все чеки фиксируются в приложении и передаются в ФНС. Проще и дешевле платить в срок, чем потом разбираться с пенями, штрафами и пересчётом по другому режиму. Если возникла финансовая трудность, лучше не игнорировать начисление, а разобраться с суммой и при необходимости обратиться в ФНС за разъяснениями.

Как перейти на НПД и не потерять статус ИП

Перейти на НПД можно в любой момент — регистрация не привязана к началу года, в отличие от смены некоторых других режимов. Главное — соответствовать условиям: доход в пределах лимита, отсутствие наёмных работников, подходящие виды деятельности. Статус ИП при этом сохраняется: вы не закрываете ИП, а просто меняете налоговый режим.

Пошаговый порядок перехода:

1. Проверьте, что ваши виды деятельности и клиенты подходят под НПД и что годовой доход не превышает 2 400 000 ₽.
2. Убедитесь, что у вас нет сотрудников по трудовым договорам — иначе режим недоступен.
3. Зарегистрируйтесь как плательщик НПД через приложение «Мой налог» или личный кабинет ФНС, указав ИНН.
4. Подайте в ФНС уведомление о прекращении применения прежнего режима (например, УСН или патента), если совмещать их по одному виду деятельности нельзя.
5. Настройте формирование чеков и следите за начислениями в приложении.

Важный нюанс — совмещение. Если у ИП несколько направлений, можно оставить часть на прежнем режиме, а часть перевести на НПД. Но доходы нужно чётко разделять: по каждому направлению свой учёт. Ошибка в разделении приводит к спорам с ФНС и доначислениям.

Что касается взносов: при переходе на НПД обязательные фиксированные страховые взносы «за себя» прекращаются. Но и стаж автоматически не идёт. Если пенсионный стаж важен, нужно добровольно платить взносы в СФР через «Мой налог» (ФЗ-167). Это особенно актуально для тех, кто планирует в будущем получать страховую пенсию и хочет, чтобы годы работы на НПД в неё вошли.

И последнее: не потерять статус ИП помогает дисциплина по лимиту и чекам. Раз в месяц проверяйте накопленный доход в приложении, чтобы не пропустить приближение к 2,4 млн ₽. Если видите, что лимит близко, заранее решите, что делать: приостановить деятельность, перейти на другой режим или переоформить часть работы иначе. Резкий переход «по факту превышения» почти всегда означает доначисления.

Как платить налог безопасно: сроки, чеки, лимиты

Безопасная схема работы на НПД держится на трёх вещах: своевременные чеки, оплата в срок и контроль лимита. Нарушение любого из этих пунктов создаёт риск пеней, штрафов или потери режима. Разберём каждый элемент.

Чеки. Чек формируется по каждому расчёту — при получении оплаты. Если оплата пришла на счёт или карту, чек всё равно нужен: приложение «Мой налог» не видит поступления автоматически, вы вносите их сами. В чеке указывается сумма и категория покупателя. Ошибка в категории — самая частая причина неверного налога: указали физлицо вместо компании — недоплатили, и наоборот. Проверяйте категорию перед отправкой чека.

Сроки. Налог уплачивается до 28-го числа месяца, следующего за расчётным. ФНС формирует начисление в приложении, его нужно оплатить до этой даты. Удобно настроить автоплатёж или напоминание, чтобы не пропустить. Просрочка даёт пени за каждый день — небольшие, но накапливаются.

Лимит. Годовой доход не должен превышать 2 400 000 ₽. Считайте нарастающим итогом с начала года. Если приближаетесь к порогу, заранее планируйте действия: приостановить работу, перейти на другой режим или переоформить деятельность. Превышение — это утрата права на НПД с начала месяца превышения и пересчёт налога по другому режиму.

Дополнительные правила безопасности:

• Не принимайте оплату от бывшего работодателя в течение двух лет после увольнения — такой доход под НПД не подпадает.
• Не нанимайте сотрудников по трудовым договорам — это лишает права на режим.
• Храните чеки и документы по сделкам: при проверке они подтвердят правильность расчёта.
• Следите за видами деятельности: перепродажа товаров и ряд других занятий под НПД не подходят.

Если сомневаетесь в категории покупателя или виде деятельности, лучше уточнить в ФНС заранее, чем потом корректировать начисления. НПД — простой режим, но он требует дисциплины: чеки, сроки и лимит не прощают невнимательности.

Информационный сервис. Не является финансовой рекомендацией. Окончательные условия уточняйте на сайте банка.