Какая отчётность сдаётся на АУСН: полный перечень

Главное

• На АУСН организации и ИП освобождены от сдачи налоговой декларации — её заменяют данные, которые налоговая автоматически получает через личный кабинет.
• Отчётность на АУСН отправляется через личный кабинет налогоплательщика, а не по ТКС или на бумаге.
• Для каждого вида отчёта на АУСН установлены свои сроки сдачи в течение года — важно сверяться с календарём, чтобы не пропустить дату.
• За пропуск срока сдачи отчётности на АУСН предусмотрены пени и штрафы, поэтому нужно контролировать статус отправленных форм.
• Перенести срок сдачи или получить отсрочку по отчётности на АУСН нельзя — лучше заранее проверить начисления и отправить формы до конца месяца.

Автоматизированная упрощёнка освобождает бизнес от большинства отчётов: декларации здесь не нужны, а налог считает ФНС. Но это не значит, что сдавать нечего — часть форм всё же придётся отправлять, и важно знать, какие именно и когда. Разберём полный перечень обязательной отчётности на АУСН, сроки отправки через личный кабинет и что грозит за опоздание. Вы узнаете, как проверить начисления, можно ли перенести срок и что успеть сделать до конца месяца, чтобы не получить штраф.

Какие формы сдают на АУСН вместо декларации

Главная особенность АУСН — отсутствие налоговой декларации. Налогоплательщики на этом режиме не подают её ни по итогам года, ни по итогам отчётных периодов. Это прямое следствие того, что налоговую базу налоговая инспекция рассчитывает автоматически на основании данных, которые передают банки и операторы фискальных данных. Вам не нужно самостоятельно исчислять налог и заполнять форму — инспекция делает это за вас и присылает готовое уведомление.

Вместо декларации на АУСН сдаются только те формы, которые предусмотрены для всех налогоплательщиков независимо от режима. В первую очередь это отчётность по сотрудникам, если они у вас есть: сведения о доходах физических лиц (форма 6-НДФЛ) и персонифицированные сведения о физических лицах. Если вы работаете без наёмных работников, эти формы не подаются вовсе — ни ежемесячно, ни по итогам года.

Отдельная категория — отчётность, которая возникает из-за специфических операций. Например, если вы как ИП или организация выступаете налоговым агентом по НДС при покупке товаров у иностранной компании или при аренде государственного имущества, придётся сдать декларацию по НДС. Если вы импортируете товары — подаётся отдельная декларация в таможенные органы, но это уже не отчётность перед ФНС. Важно понимать: отсутствие основной декларации не освобождает от этих форм, и их пропуск карается так же, как и на других режимах.

Имущественные налоги — транспортный, земельный и налог на имущество — на АУСН тоже не требуют деклараций. Налоговая сама рассчитывает их и присылает уведомление об уплате не позднее 1 декабря года, следующего за истёкшим. Вам остаётся только оплатить по уведомлению. Это правило действует для всех граждан и предпринимателей, и АУСН здесь не исключение.

Отчётность через личный кабинет: что и когда отправлять

Весь документооборот на АУСН строится через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или через оператора электронного документооборота. Бумажные декларации не предусмотрены, а уведомления о расчёте налога вам не нужно отправлять — инспекция формирует их сама. Ваша задача — вовремя проверять входящие документы и реагировать на них.

Что именно вы отправляете через личный кабинет, зависит от того, есть ли у вас сотрудники. Если есть, то ежемесячно, не позднее 25-го числа, вы подаёте персонифицированные сведения о физических лицах — это форма, которая заменила ежемесячную отчётность по персональным данным. Ежеквартально, не позднее 25-го числа после окончания квартала, сдаётся форма 6-НДФЛ — в ней отражаются суммы удержанного налога с доходов работников. Обе формы заполняются на основании данных вашего учёта, но отправляются через те же каналы, что и на других режимах.

Если вы налоговый агент по НДС, декларация по этому налогу подаётся ежеквартально до 25-го числа после отчётного квартала — строго в электронном виде через оператора ЭДО. На АУСН это единственная регулярная налоговая декларация, которая может возникнуть. Для её подачи понадобится квалифицированная электронная подпись и настройка обмена с ФНС.

Пошаговый порядок отправки любой формы через личный кабинет выглядит так:

1. Войдите в личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС с помощью учётной записи Госуслуг или электронной подписи.
2. В разделе «Налоговая отчётность» выберите нужную форму — 6-НДФЛ, персонифицированные сведения или декларацию по НДС.
3. Заполните форму встроенным редактором или загрузите готовый файл в утверждённом формате.
4. Подпишите документ электронной подписью и отправьте.
5. Отслеживайте статус в разделе «Документооборот» — после приёма появится квитанция о приёме.

Сроки сдачи отчётности на АУСН: календарь на год

Календарь отчётности на АУСН заметно короче, чем на других режимах, потому что основная декларация отсутствует. Но оставшиеся формы нужно сдавать строго в срок, иначе последуют санкции. Ниже — полный перечень сроков, которые действуют в течение года.

Ежемесячные формы — только для тех, у кого есть сотрудники. Персонифицированные сведения о физических лицах подаются не позднее 25-го числа каждого месяца, следующего за отчётным. Например, за январь — до 25 февраля, за февраль — до 25 марта и так далее. Если у вас нет сотрудников, эти сведения не сдаются вообще.

Ежеквартальные формы: форма 6-НДФЛ сдаётся не позднее 25-го числа после окончания квартала. За первый квартал — до 25 апреля, за полугодие — до 25 июля, за девять месяцев — до 25 октября, за год — до 25 февраля следующего года. Декларация по НДС для налоговых агентов подаётся в те же сроки — до 25-го числа после отчётного квартала, но это отдельная форма, и её сдают только те, кто признан агентом.

Годовые сроки: имущественные налоги — транспортный, земельный и налог на имущество — уплачиваются не позднее 1 декабря года, следующего за истёкшим. Декларации по ним не подаются, налоговая сама присылает уведомление. Если вы не получили уведомление до ноября, стоит обратиться в инспекцию или проверить личный кабинет — возможно, начисление появилось там.

Для наглядности сведите все сроки в таблицу:

Форма	Периодичность	Крайний срок	Кто сдаёт
Персонифицированные сведения о физлицах	Ежемесячно	25-е число следующего месяца	Работодатели
6-НДФЛ	Ежеквартально	25-е число после квартала	Работодатели
Декларация по НДС	Ежеквартально	25-е число после квартала	Налоговые агенты
Уведомление об имущественных налогах	Не требуется	Уплата до 1 декабря	Все

Что будет при пропуске срока: пени и штрафы

Пропуск срока сдачи любой формы на АУСН влечёт те же последствия, что и на других налоговых режимах. Размер санкций зависит от того, какая форма не сдана и сколько времени прошло после крайней даты. Разберём по каждой категории.

За неподачу формы 6-НДФЛ или персонифицированных сведений штраф составляет 1 000 рублей за каждый полный или неполный месяц просрочки. Это фиксированная сумма, которая не зависит от количества сотрудников или сумм дохода. Если просрочка превышает 20 дней, налоговая может заблокировать расчётный счёт — это блокирующая мера, которая снимается только после сдачи формы. Кроме того, за недостоверные сведения предусмотрен отдельный штраф — 500 рублей за каждый документ с ошибкой.

За неподачу декларации по НДС (если вы налоговый агент) штраф составляет 5% от суммы налога, подлежащего уплате, за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не менее 1 000 рублей и не более 30% от суммы. Если декларация подана с нулевыми показателями, штраф будет минимальным — 1 000 рублей. Плюс за каждый день просрочки начисляются пени на сумму неуплаченного налога — они рассчитываются по ключевой ставке ЦБ, но точный процент в каждом случае зависит от периода просрочки.

За неуплату имущественных налогов по уведомлению — транспортного, земельного или налога на имущество — начисляются пени за каждый день просрочки начиная со 2 декабря. Если налог не уплачен до 1 декабря, инспекция направит требование об уплате, а затем может обратиться в суд для взыскания через приставов. Штраф за неуплату налога по уведомлению составляет 20% от суммы, а если инспекция докажет умысел — 40%.

Отдельно стоит упомянуть: сам налог АУСН вы не декларируете, поэтому штраф за неподачу декларации по нему невозможен. Но если вы не уплатите налог в срок, указанный в уведомлении от ФНС, начислятся пени. Проверяйте уведомления в личном кабинете и оплачивайте их вовремя — это единственный способ избежать санкций по основной налоговой обязанности.

Можно ли перенести срок сдачи или получить отсрочку

Перенос срока сдачи отчётности на АУСН возможен только в ограниченных случаях, и все они связаны с форс-мажорными обстоятельствами. Налоговый кодекс не предусматривает автоматического продления сроков по заявлению налогоплательщика. Однако есть законные механизмы, которые позволяют избежать штрафов, если вы не успели сдать форму вовремя.

Первый механизм — смягчающие обстоятельства. Если вы пропустили срок по причине болезни, пожара, стихийного бедствия или других объективных причин, вы можете подать в налоговую инспекцию ходатайство о снижении штрафа. Инспекция вправе уменьшить сумму штрафа в два и более раза, если признает причину уважительной. Для этого нужно приложить подтверждающие документы — больничный лист, справку из МЧС, акт о пожаре. Ходатайство подаётся вместе с пояснительной запиской в свободной форме, но лучше сделать это до вынесения решения о привлечении к ответственности.

Второй механизм — отсрочка или рассрочка по уплате налогов и сборов. Она предоставляется по заявлению в ФНС, но только при наличии оснований: угроза банкротства, сезонный характер деятельности, имущественный ущерб от стихийного бедствия. Отсрочка не отменяет обязанность сдать отчётность — она лишь переносит срок уплаты налога. Для АУСН это актуально для имущественных налогов и НДС, если вы налоговый агент. Заявление подаётся в инспекцию по месту учёта, и решение принимается в течение 30 рабочих дней.

Третий момент — уточнённые сведения. Если вы подали форму с ошибкой, но заметили её до истечения срока, вы можете подать уточнённую версию без штрафа. Если срок уже прошёл, уточнёнка всё равно подаётся, но штраф за первоначальную неподачу не снимается — однако если вы докажете, что ошибка была несущественной и не привела к занижению налога, санкции могут быть снижены.

Важно понимать: перенос срока сдачи самой формы, например 6-НДФЛ, законодательно не предусмотрен. Единственный способ избежать штрафа — сдать форму до крайней даты. Если вы понимаете, что не успеваете, подайте хотя бы нулевую форму с корректными данными — это снимет риск блокировки счёта, а уточнёнку можно подать позже.

Как проверить начисления и статус отправленных форм

На АУСН контроль за начислениями и статусом отчётности ведётся через личный кабинет налогоплательщика. Это единственный официальный источник, где вы увидите и сформированные уведомления по налогу, и статусы отправленных форм. Регулярная проверка этих данных — обязательная часть работы, иначе легко пропустить ошибку или начисление.

Чтобы проверить начисления по налогу АУСН, войдите в личный кабинет и откройте раздел «Налоги». Там отображаются все начисления с детализацией по периодам. Уведомление об уплате налога, которое формирует инспекция, появится в разделе «Документы» — обычно это происходит до 15-го числа месяца, следующего за отчётным периодом. Если уведомления нет, это может означать, что данные от банка или оператора фискальных данных ещё не обработаны, либо в них ошибка. В этом случае стоит подождать 2-3 рабочих дня и проверить снова.

Статус отправленных форм отслеживается в разделе «Документооборот» или «Отчётность». После отправки формы вы увидите один из статусов: «Отправлено», «Принято», «Уточнено» или «Отказ в приёме». Статус «Принято» означает, что форма прошла форматный контроль и зарегистрирована. Если статус «Отказ в приёме», в документе есть ошибки — откройте протокол, исправьте и отправьте заново до истечения срока.

Для имущественных налогов — транспортного, земельного и налога на имущество — начисления появятся в личном кабинете не позднее ноября года, следующего за отчётным. Уведомление об уплате придёт туда же. Если до 1 декабря вы не видите начисления, а имущество у вас есть, обратитесь в инспекцию через раздел «Обращения» или лично — возможно, налоговая не учла объект.

Пошаговый алгоритм проверки:

1. Войдите в личный кабинет на сайте ФНС через Госуслуги или электронную подпись.
2. Откройте раздел «Налоги» — проверьте, есть ли начисления по АУСН и имущественным налогам.
3. Перейдите в «Документы» — убедитесь, что уведомления об уплате сформированы и соответствуют вашим доходам.
4. Откройте «Документооборот» — проверьте статусы всех отправленных форм: 6-НДФЛ, персонифицированных сведений, декларации по НДС.
5. При обнаружении ошибок или отсутствии начислений отправьте обращение через личный кабинет с описанием ситуации.

Что сделать до конца месяца, чтобы не попасть на штраф

Чтобы избежать штрафов на АУСН, достаточно выполнять несколько простых действий до конца каждого месяца. Они касаются не только сдачи форм, но и контроля за данными, которые передают банки и операторы фискальных данных. Ошибка в этих данных может привести к неверному расчёту налога, а значит, к доначислениям и пеням.

Первый шаг — проверьте, есть ли у вас сотрудники. Если есть, до 25-го числа каждого месяца вы обязаны подать персонифицированные сведения о физических лицах. Если сотрудников нет, эта форма не нужна, но убедитесь, что в личном кабинете не появилось уведомление о необходимости её сдачи — иногда инспекция ошибочно присылает требования. Если уведомление есть, а сотрудников нет, отправьте пояснение через личный кабинет.

Второй шаг — сверьте данные о доходах. На АУСН налоговая база формируется автоматически из данных, которые передают банки и операторы фискальных данных. До 25-го числа следующего месяца проверьте в личном кабинете, что все поступления на счёт учтены. Если вы видите расхождение — например, банк передал не все операции, — обратитесь в инспекцию с пояснением. Это поможет избежать занижения налога и последующих штрафов.

Третий шаг — проверьте уведомления об уплате налога. Если вы получили уведомление от ФНС, оплатите его до указанного срока. Для АУСН это обычно 25-е число месяца, следующего за отчётным периодом, но точная дата указана в документе. Просрочка ведёт к пеням, которые начисляются автоматически.

Четвёртый шаг — если вы налоговый агент по НДС, проверьте, не истёк ли срок подачи квартальной декларации. Она сдаётся до 25-го числа после окончания квартала, и пропуск срока грозит штрафом от 1 000 рублей. Подготовьте документы заранее, чтобы не отправлять форму в последний день.

Пятый шаг — до 1 декабря проверьте начисления по имущественным налогам. Если у вас есть транспорт, земельный участок или недвижимость, убедитесь, что уведомление сформировано и оплачено. Налоговая сама рассчитает суммы, но ваша задача — вовремя их оплатить.

Соблюдение этого ежемесячного ритуала занимает не более 30 минут, но гарантирует, что вы не пропустите ни одной формы и не получите штраф. Если вы сомневаетесь в правильности данных, всегда можно обратиться в инспекцию через личный кабинет — ответ придёт в течение нескольких дней.

Часто спрашивают

Сколько штрафов придется заплатить за опоздание с отчетностью на АУСН?

Точный размер штрафа зависит от конкретного нарушения и формы отчета. В любом случае, за пропуск срока налоговая начислит пени за каждый день просрочки, а также может выписать штраф по статье 126 НК РФ.

Какой отчет нужно сдавать на АУСН вместо налоговой декларации?

На АУСН декларация не сдается вовсе. Вместо нее налоговая самостоятельно рассчитывает налог на основе данных, которые вы передаете через личный кабинет или уполномоченный банк.

Можно ли перенести срок сдачи отчетности на АУСН, если он выпал на выходной?

Да, если последний день сдачи приходится на выходной или праздник, срок автоматически переносится на следующий рабочий день. Это стандартное правило, которое действует для всех налоговых отчетов.

Как проверить, что отчетность на АУСН отправлена и принята налоговой?

Статус отправленных форм можно отслеживать в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС. Там же вы увидите начисления и сможете проверить, что все данные учтены корректно.

Нужно ли сдавать какие-либо отчеты на АУСН, если деятельность не велась?

Нет, на АУСН даже при нулевой деятельности декларация не подается. Налоговая сама рассчитает налог с нулевой базы, и вам не нужно отправлять никаких дополнительных форм.

Информационный сервис. Не является финансовой рекомендацией. Окончательные условия уточняйте на сайте банка.