ИИС больше 3 лет: что делать с счётом

Три года — рубеж, который на старом ИИС означал выход на налоговые льготы, а на ИИС-3 стал лишь промежуточной вехой. С 2024 года новые счета открываются только как ИИС-3: минимальный срок владения для льгот — 5 лет для счетов, открытых в 2024–2026, дальше он поэтапно растёт до 10 лет. Ранее открытые ИИС типов А и Б продолжают действовать по своим правилам, и это создаёт путаницу: инвестор с трёхлетним стажем не всегда понимает, что ему доступно, а что нет.

Разберём, что меняется на ИИС-3 после трёх лет владения, когда при закрытии возникает налог, а когда нет, как сочетаются вычет на взносы и вычет на доход. Покажем, как считается налог при выводе денег, кто его удерживает — брокер или сам инвестор, и что делать при досрочном закрытии. Отдельно — перевод старого ИИС на ИИС-3 с сохранением трёхлетнего срока и перечень того, что стоит проверить в отчёте брокера перед закрытием счёта.

Что меняется на ИИС после трёх лет владения

Три года — это рубеж, который в старой архитектуре индивидуальных инвестиционных счетов означал выход на плато льгот. Для счетов типа А и Б, открытых до 2024 года, именно с этой даты снимались ограничения на закрытие без потери права на вычет, а для типа Б — возникало право на освобождение дохода от НДФЛ. Для ИИС-3 логика иная: трёхлетний срок здесь не является точкой безусловной льготы.

Ключевое, что нужно держать в голове: с 2024 года новые счета открываются только как ИИС-3, а минимальный срок владения для получения льгот по нему — 5 лет для счетов, открытых в 2024–2026 годах, с последующим поэтапным ростом до 10 лет. То есть три года на ИИС-3 — это промежуточная веха, а не финиш. Право на вычет на взносы возникает ежегодно по факту внесения денег, но забрать доход без налога можно только после истечения полного минимального срока.

Для старых счетов типа А и Б трёхлетний рубеж по-прежнему работает как раньше: счёт продолжает действовать, льготы сохраняются, но новые взносы на такие счета уже не открываются — можно лишь управлять тем, что есть. Это принципиальный момент для тех, кто держит «старый» ИИС и раздумывает, закрывать его или тянуть дальше.

Практический вывод: после трёх лет владения меняется не столько набор доступных льгот, сколько пространство для манёвра — можно закрывать старый счёт без потери вычетов, но нельзя механически переносить эту логику на ИИС-3, где срок льготы длиннее. Ошибка в этом месте стоит дорого: досрочное закрытие ИИС-3 отбрасывает к возврату ранее полученных вычетов.

Налог при закрытии ИИС-3: когда он возникает и когда нет

НДФЛ на ИИС-3 не возникает автоматически при закрытии — он привязан к соблюдению минимального срока владения. Если счёт закрыт после истечения льготного срока (5 лет для открытых в 2024–2026, далее по возрастающей), доход от операций на счёте освобождается от налога. Если раньше — освобождение теряется, и финансовый результат облагается по стандартной ставке НДФЛ.

Отдельно стоит развести два потока: вычет на взносы и освобождение дохода. Это не одно и то же, и закрытие счёта бьёт по ним по-разному.

• Вычет на взносы — возврат части уплаченного НДФЛ с внесённых на счёт средств. При досрочном закрытии ИИС-3 полученные вычеты придётся вернуть в бюджет.
• Освобождение дохода — необложение налогом прибыли от операций. При досрочном закрытии прибыль становится объектом НДФЛ.

Нюанс, который часто упускают: даже при соблюдении срока владения убыток на счёте не даёт права на налоговый вычет — сальдировать его с другими доходами по ИИС-3 нельзя. То есть освобождение работает только в плюс, а минус остаётся вашим личным минусом.

Ещё один момент — тип актива. Дивиденды по акциям и купоны по облигациям на ИИС-3 в общем случае облагаются НДФЛ у источника выплаты, и льгота ИИС на них не распространяется. Это не связано с закрытием счёта, но влияет на итоговую налоговую картину, которую стоит оценивать заранее, а не в момент вывода денег.

Вычет на взносы и вычет на доход: что доступно после трёх лет

После трёх лет владения набор доступных льгот зависит от типа счёта, а не от самого факта «трёх лет». Разберём по типам.

Для ИИС-3 после трёх лет доступен вычет на взносы — он возвращается ежегодно по факту внесения средств в пределах установленного лимита. А вот освобождение дохода «включается» только по достижении полного минимального срока. Комбинировать оба вычета на одном счёте можно, но с оговоркой: если вы уже пользовались вычетом на взносы, при досрочном закрытии его придётся вернуть.

Для старых счетов типа А и Б трёхлетний срок уже пройден, если счёт открыт достаточно давно. Это значит, что закрытие не грозит возвратом вычетов, а по типу Б — доход можно вывести без НДФЛ. Но пополнить такие счета новыми взносами нельзя, и это ограничивает их полезность как инструмента.

Практический критерий выбора: если цель — максимальная налоговая эффективность в долгую, ИИС-3 даёт обе льготы, но требует держать счёт дольше. Если горизонт короткий и важна гибкость, старый ИИС-Б после трёх лет остаётся рабочим вариантом, но без новых взносов.

Как считается налог при выводе денег с ИИС-3: пример сделки

Налоговая база по ИИС-3 при досрочном закрытии — это финансовый результат, то есть разница между суммой вывода и суммой внесённых средств с учётом расходов на операции. Считается не «налог со всей суммы на счёте», а именно с прибыли.

Разберём на условном примере. Инвестор внёс на ИИС-3 за несколько лет 1 000 000 ₽, к моменту закрытия портфель стоит 1 400 000 ₽. Если минимальный срок не соблюдён, налоговая база — 400 000 ₽ прибыли. НДФЛ по стандартной ставке с этой суммы удерживается при выводе. Итоговая сумма к получению — стоимость портфеля минус налог.

Если срок соблюдён, налоговая база обнуляется: вся прибыль освобождается, и на руки инвестор получает полную стоимость портфеля. Это и есть суть льготы ИИС-3.

Отдельно учитывайте возврат вычетов. Если инвестор пользовался вычетом на взносы и закрывает счёт досрочно, к налогу на прибыль добавляется обязанность вернуть ранее полученные суммы вычета. Например, при ежегодном взносе 400 000 ₽ и возврате НДФЛ с этой суммы за несколько лет накопленный вычет может оказаться сопоставим с прибылью — и тогда досрочное закрытие экономически бессмысленно.

Убыточный сценарий: портфель стоит меньше внесённых средств. Налога на прибыль нет — база отрицательная. Но и вычет по убытку не предоставляется, а ранее полученный вычет на взносы всё равно придётся вернуть при досрочном закрытии. Это худший расклад: потеря и на рынке, и в налогах.

Кто удерживает налог: брокер или инвестор сам

По общему правилу налоговым агентом выступает брокер: при выводе средств или закрытии счёта он рассчитывает налоговую базу и удерживает НДФЛ. Это стандартная схема, и в большинстве случаев инвестору не нужно самостоятельно считать налог и подавать декларацию.

Но есть исключения, когда обязанность переходит на инвестора:

1. Иностранный брокер. Если счёт открыт у зарубежного брокера, налогового агента в РФ нет — декларацию 3-НДФЛ подаёт сам инвестор.
2. Отсутствие удержания. Если брокер не удержал налог (например, недостаточно денег на счёте), обязанность декларирования переходит на физлицо.
3. Возврат вычетов. Если инвестор пользовался вычетом на взносы и закрывает счёт досрочно, возврат ранее полученных сумм — это отдельная процедура, которую инициирует налоговая по итогам декларации.

Практический момент: перед закрытием счёта стоит запросить у брокера предварительный расчёт налоговой базы. Брокер видит всю историю операций и может показать, какая сумма налога будет удержана. Это позволяет оценить, выгодно ли закрывать счёт сейчас или дождаться истечения минимального срока.

Ещё нюанс: если у инвестора несколько счетов у разных брокеров, каждый выступает отдельным налоговым агентом. Сальдировать результаты между ними нельзя — убыток на одном счёте не уменьшит налог на прибыль по другому. Это важно учитывать при планировании вывода.

Что делать при досрочном закрытии счёта до трёх лет

Досрочное закрытие — это всегда потеря льгот, но не всегда катастрофа. Решение зависит от того, какой тип счёта и какие вычеты уже получены.

Алгоритм действий при досрочном закрытии:

1. Оцените, какие вычеты получены. Запросите у брокера и в личном кабинете ФНС историю возвратов. Если вычет на взносы уже получен, его придётся вернуть.
2. Посчитайте налоговую базу. Брокер предоставит предварительный расчёт прибыли или убытка на момент закрытия.
3. Сравните сценарии. Закрыть сейчас с потерей льгот или дождаться истечения минимального срока. Если до срока осталось несколько месяцев, часто выгоднее подождать.
4. Подайте заявление на закрытие. Брокер рассчитает налог и удержит его при выводе средств.
5. Отчитайтесь перед ФНС. Если брокер не удержал налог или требуется вернуть вычеты, подайте 3-НДФЛ.

Отдельный сценарий — закрытие убыточного счёта. Налога на прибыль не будет, но возврат вычета на взносы остаётся. Если вычет не получали, убыток можно просто зафиксировать без налоговых последствий.

Важно: досрочное закрытие ИИС-3 не блокирует возможность открыть новый счёт в будущем. Но новый счёт начнёт свой отсчёт минимального срока заново. Если цель — льгота, имеет смысл не закрывать, а дождаться срока, даже если портфель показывает слабую динамику.

Как перевести старый ИИС на ИИС-3 и сохранить трёхлетний срок

Перевод старого ИИС (типа А или Б) на ИИС-3 возможен, и это способ сохранить накопленный срок владения. Механика: счёт не закрывается, а преобразуется в ИИС-3, при этом активы и история сохраняются.

Ключевой вопрос — как считается срок. При преобразовании старый срок владения засчитывается в новый минимальный срок ИИС-3. То есть если счёт открыт три года назад, эти три года идут в зачёт пятилетнего (или более длительного) срока по ИИС-3. Это принципиально: преобразование не обнуляет стаж.

Порядок действий:

1. Проверьте, поддерживает ли брокер преобразование. Не все брокеры проводят процедуру автоматически — уточните в поддержке.
2. Подайте заявление на преобразование. Форма зависит от брокера, часто доступна в личном кабинете.
3. Убедитесь, что счёт не закрывался. Если между старым ИИС и ИИС-3 был разрыв, срок может не засчитаться.
4. Проверьте новый статус счёта. После преобразования счёт должен отображаться как ИИС-3 в отчётах брокера и в личном кабинете ФНС.

Ограничение: преобразовать можно только один счёт. Если у вас несколько ИИС, выбрать придётся один. Кроме того, после преобразования на счёт распространяются правила ИИС-3, включая более длительный минимальный срок льготы.

Смысл преобразования — не потерять накопленный стаж и получить доступ к обеим льготам (вычет на взносы и освобождение дохода) в рамках одного счёта. Для тех, кто держит старый ИИС-А и хочет освобождения дохода, это единственный способ получить его без закрытия счёта и потери вычетов.

Что проверить в отчёте брокера перед закрытием счёта

Перед закрытием счёта отчёт брокера — основной документ, на котором строится решение. Проверьте следующие позиции.

• Дата открытия счёта. От неё зависит, истёк ли минимальный срок льготы. Для ИИС-3 — 5 лет и более, для старых счетов — 3 года.
• Сумма внесённых средств. Нужна для расчёта налоговой базы: прибыль считается от разницы между выводом и взносами.
• Финансовый результат. Прибыль или убыток на момент закрытия. Убыток означает отсутствие налога на прибыль, но не отменяет возврат вычетов.
• История вычетов. Сколько и за какие годы вы получали вычет на взносы. Эти суммы придётся вернуть при досрочном закрытии.
• Тип счёта. Убедитесь, что счёт действительно ИИС-3 или старый ИИС-А/Б — от этого зависят доступные льготы.
• Удержанные налоги. Дивиденды и купоны могли облагаться НДФЛ у источника — это не связано с закрытием, но влияет на итоговую сумму.

Отдельно запросите у брокера предварительный налоговый расчёт. Это документ, который показывает, сколько налога будет удержано при закрытии. На его основе можно сравнить сценарии: закрыть сейчас или подождать.

Если в отчёте есть расхождения с вашими данными — например, не учтён какой-то взнос или вычет, — разберитесь до подачи заявления на закрытие. После закрытия счёта оспаривать расчёты сложнее, а иногда невозможно. Сохраните копии всех отчётов и переписки с брокером: они понадобятся при взаимодействии с ФНС.

Информационный сервис. Не является финансовой рекомендацией. Окончательные условия уточняйте на сайте банка.